Садвакасов К. Управленческий анализ деятельности коммерческого банка: планирование и контроль - файл n1.doc

Садвакасов К. Управленческий анализ деятельности коммерческого банка: планирование и контроль
Скачать все файлы (717.5 kb.)

Доступные файлы (1):
n1.doc718kb.30.03.2014 18:06скачать

n1.doc

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13
Садвакасов Кайрат

Управленческий анализ деятельности
коммерческого банка:
планирование и контроль


Москва, 1997 г., изд. Ось-89
ОГЛАВЛЕНИЕ


Введение Специфика экономического анализа банковской деятельности 3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 7

1.1. Основные тенденции развития банковской системы в России 7

1.2. Управленческий подход к анализу деятельности коммерческого банка 11

1.3. Организация экономического анализа и планирования в коммерческом банке 24

Глава 2. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 27

2.1. Построение системы центров деятельности и ответственности на основе организационной структуры 27

2.2. Анализ эффективности осуществляемых операций и предоставляемых услуг. Анализ клиентской базы 39

2.3. Расчет прибыли и эффективности функционирования центров деятельности и ответственности банка 71

Глава 3. АНАЛИЗ, ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛОВ И ОТДЕЛЕНИЙ БАНКА 78

3.1. Особенности функционирования филиальной сети коммерческих банков 78

3.2. Управленческий анализ деятельности филиалов и отделений 83

3.3. Планирование и контроль деятельности подразделений банка 90

Заключение 97

Библиографический список использованной литературы 100

Введение Специфика экономического анализа банковской деятельности


Сегодня одним из наиболее динамичных рыночных секторов российской экономики является банковский, показывающий высокие количественные темпы роста и приобретающий качественные характеристики, свойственные агентам рыночной экономической системы отношений. Его развитие обусловливает необходимость совершенствования методов экономического анализа, бухгалтерского учета, планирования и контроля деятельности.

Деятельность коммерческих банков (КБ) подвергается анализу со стороны Центрального банка, налоговых органов и органов статистики, аудиторских фирм, партнеров и контрагентов банков. Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели и формы отчетности, включающие бухгалтерский Баланс, Отчет о финансовых результатах, Расчет экономических нормативов, максимального риска на одного заемщика и другие показатели, являются основой для проведения финансового, внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить общее представление о его финансовом положении. Однако, такой анализ характеризует лишь наиболее общие стороны деятельности банка, поскольку доступны только сводные отчетные данные.

В целях непосредственно управления, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка необходимо проведение всестороннего и глубокого анализа всех сторон его деятельности на основе внутренней информации: рентабельности комплекса оказываемых услуг и операций, окупаемости произведенных затрат, прибыльности функционирования отдельных подразделений и др. Особую важность проведение подобного анализа приобретает в условиях обострившейся конкуренции на банковских рынках, усиления регулирующих ограничений со стороны государственных органов, участившихся банкротств и отзывов лицензий коммерческих банков.

Применяемые в зарубежных банках методики анализа не могут быть в полной мере использованы в деятельности банков в России, так как условия их функционирования различаются коренным образом. Для банковской системы России характерны нестабильность и высокий уровень рисков, распространяющиеся на все финансовые рынки и рынки банковских услуг, условия обращения финансовых инструментов, политическую и общую социально-экономическую ситуацию. В связи с этим также особую значимость приобретает ранняя диагностика негативных тенденций в деятельности банков.

Проведение анализа деятельности КБ требует учета специфических условий, связанных с местом, занимаемыми банками в рыночной системе отношений.

Во-первых, в процессе оказания банковских услуг и получения прибыли доминирует движение денежно-финансового капитала, большей частью в форме привлеченных клиентских средств. Соответственно, особое внимание уделяется анализу финансовых показателей и характеристикам движения денежных средств: уровню ликвидности и рисков вложений, оборачиваемости используемых ресурсов и др. Анализ основных фондов, себестоимости, использования труда имеет сравнительно меньшее значение. Для промышленного производства характерна обратная картина - движение финансовых средств выполняет вспомогательные функции по сравнению с производственной деятельностью.

Во-вторых, банк является расчетным центром, оператором и посредником в финансовых операциях остальных экономических агентов. Это приводит к высокой степени вовлеченности и активному участию банка в работе множества других предприятий различных отраслей и форм собственности. Таким образом, зависимость банка от клиентской базы является несомненной и важное значение приобретает анализ деятельности контрагентов и клиентов банка, в части, имеющей к банку непосредственное отношение - выдача кредитов, привлечение средств и т.д.

В-третьих, особую важность приобретают методы ранней диагностики неблагоприятных изменений, так как банк работает с привлеченными средствами и имеет возможность отдаления кризиса ликвидности и платежеспособности по своим обязательствам за счет увеличения объемов дополнительного привлечения, что затрудняет выявление неблагоприятных тенденций.

С учетом этих факторов, задачи стоящие перед экономическим анализом деятельности банков, могут быть сформулированы следующим образом:

1) Планирование деятельности и установление соответствующих показателей и нормативов на основе планового развития клиентской базы.

2) Контроль выполнения планов и соблюдения нормативов по показателям, связанным с оказанием услуг клиентам банка, привлечением средств, операционным доходам и хозяйственным расходам.

3) Расчет эффективности и оценки рисков различных вариантов вложений ресурсов - собственных и привлеченных финансовых средств, обладающих большим количеством альтернативных возможностей для использования: вложения в ценные бумаги, кредитование, развитие той или иной услуги и т.д.

4) Поиск внутренних резервов как в финансовой - уменьшение нерентабельных объемов и уровня рисков размещаемых средств, так и в “производственной” сфере - оптимизация использования трудовых ресурсов, движения основных фондов и материальных средств.

5) Анализ и обоснование оптимальных управленческих решений, направленных на управление важнейшими показателями и сторонами деятельности.

По мере развития банковской системы и изменения характера ее функционирования, связанного с укрупнением и развитием филиальной сети большинства банков, в определенной степени меняется также характер поставленных перед экономическим анализом задач. В режиме работы финансовых компаний, свойственному многим коммерческим банкам до недавнего времени, основное значение имел анализ финансовых показателей: объема, структуры и скорости оборота средств. Доля основных фондов и рабочей силы даже у крупных банков могла быть невысокой: один офис и несколько сотен сотрудников. С развитием филиальной сети и ростом связанных с этим затрат, повышенное значение приобрел “производственный” анализ деятельности: срок окупаемости основных средств, эффективность использования трудовых и материальных ресурсов и т.д.

В ходе проведения внутреннего, управленческого анализа могут быть использованы различные методы общей теории экономического анализа, финансового менеджмента: методы группировки, сравнения, индексный, балансовый метод, построение экономической модели, портфельный метод, факторного моделирования и комплексной оценки.

С методической точки зрения при анализе деятельности банка широко применяются многие методы общей теории экономического анализа: применение абсолютных, относительных и средних величин, применение методов сравнения, группировки, индексного метода, метода цепных подстановок, балансового метода. Вопрос обеспечения и отбора целесообразных при решении тех или иных задач исходных данных решается при помощи создания информационной базы и инструментов ее первичного анализа.

Сравнительные методы используются при планировании, сопоставлении результатов деятельности различных подразделений самого банка, сопоставлении с отраслевыми показателями в целом. С помощью метода группировки выделяются основные показатели и факторы деятельности и в связи с их динамикой отслеживается изменение остальных факторов. Допустим, если в торговле может быть выделена зависимость объема товарооборота от размера площадей, в промышленности - отдача от 1000 рублей основных фондов, то в банковской сфере возможно увязать доходы, прибыль и другие факторы с объемом привлеченных пассивных средств. Метод пересчета индексов приобретает в банке особую важность для учета и отслеживания экономических процессов, связанных с развитием инфляции. Методы факторного анализа применяются при анализе прибыльности. Методы математического моделирования используются при управлении ликвидностью баланса и в расчетах окупаемости инвестиционных проектов. Наиболее перспективны для прогнозирования и принятия решений модели типа: “Что, если”, где при изменении исходных условий происходит расчет динамики конечных показателей. В упрощенном виде подобные модели также применимы в комплексе мероприятий по планированию.

Одним из наиболее информативных и плодотворных методов исследований являются эконометрическое моделирование, постановка и проведение экономических экспериментов. Простейшая модель, охватывающая несколько исходных факторов и включающая динамику развития ряда однородных переменных, может быть составлена с применением электронных таблиц, при введении в систему обратных связей и сложных взаимозависимостей необходимы специальные программные средства. Следующим эволюционным шагом является постановка экономического эксперимента: запуск проекта в так называемом “пилотном” режиме, когда ограничено количество участников и сформированы только базовые условия функционирования. Примером таких экспериментов может быть введение чиповых пластиковых карт со встроенным микропроцессором для ограниченного числа пользователей, организация трастового управления средствами физических лиц, запуск сберегательного отделения по работе с физическими лицами. Здесь необходимо формулирование определенных пограничных условий и абстрагирование от ряда других условий, доступное только методами экономического анализа.

Сетевое планирование применимо в решении организационных задач, при необходимости в сжатые сроки провести комплекс мероприятий, включающих координацию деятельности нескольких подразделений банка. К примеру, с помощью такого планирования решаются задачи по внедрению какого-либо вида новых услуг в условиях дефицита времени. Это требует распределения и координаций действий между различными службами: бухгалтерией, аналитиками и плановиками, специалистами в данной конкретной области, программистами-автоматизаторами и непосредственными исполнителями - кассирами, контролерами, менеджерами.

Правомерно использование некоторых методов финансового менеджмента и анализа: расчеты приведенных стоимостей, потоков денежных поступлений, применение портфельного подхода в оценке и анализе пассивов и активов, анализа окупаемости инвестиционных проектов.

Данное исследование включает три главы - одну теоретического содержания и две главы конкретно-прикладной направленности, развивающие положения, выдвинутые в теоретической части.

В п. 1.1 главы 1 рассматриваются наиболее важные процессы, происходившие в финансово-кредитной системе в период 1995-1997 гг., в областях деятельности универсальных коммерческих банков, кратко изложены основные тенденции и экономические условия деятельности коммерческих банков за рассматриваемый период.

В п. 1.2 главы 1 рассматриваются различные теоретические подходы, применимые к анализу деятельности коммерческих банков. Дается сравнительная характеристика таких методов управленческого анализа и планирования, как сатисфакционный, количественный, адаптивный. Изложены основные принципы подхода к управленческому анализу, базирующемся на создании центров ответственности и расчете рентабельности операций. Далее методика управленческого анализа развивается и обосновывается в главе 2 работы.

В п. 1.3 главы 1 рассматриваются особенности организации экономического анализа в банке, взаимосвязи аналитических и плановых функций с функциями различных подразделений. Предлагается оптимальная форма организации деятельности, показана зависимость функциональной структуры аналитических служб от используемой методологии анализа.

В главе 2 реализуется и подробно рассматривается основной методический подход, принятый к разработке в рамках данного исследования. П. 2.1 посвящен построению общей методологии и развитию основных этапов методики анализа.

В п. 2.2 методики разрабатываются в деталях, производится расчет рентабельности основных услуг, оказываемых банками и приводятся конкретные расчеты эффективности производимых операций. Обосновываются методики анализа деятельности банка в области клиентского кредитования, кассовых операций, межбанковским и конверсионным операций, операций с государственными ценными бумагами. Данные услуги и операции рассматриваются на основе единой аналитической базы. Здесь же производится анализ клиентской базы.

Задачи оценки результатов деятельности подразделений, уровня прибыльности и рентабельности, разделения доходов, расходов и конечной прибыли от деятельности поставлены и решены в п. 2.3 главы 2. С учетом практической направленности данной работы этот раздел является центральным.

При рассмотрении функциональной структуры коммерческого банка на одно из первых мест выходит присущее развитым банкам разделение в территориальном, экономическом и юридическом отношении на Головную контору, филиалы, отделения, агентства или другие подразделения такого типа. Необходимо создание самостоятельных методик анализа их деятельности, лежащих, тем не менее, в русле общей методологии исследования. Глава 3 развивает подход, предложенный в главе 2 в применении к филиальной сети коммерческого банка. Полагаем, что анализ деятельности филиалов имеет особое значение и затрагивает деятельность важнейших структурных подразделений универсального банка, в то же время не являясь анализом частного направления деятельности или специфического рынка, на котором действует банк.

В п. 3.1 данной главы рассматриваются общие условия деятельности филиалов коммерческих банков, задачи и проблемы, стоящие перед ними в процессе функционирования. В п. 3.2 излагается методика анализа деятельности, позволяющая адекватно воспроизвести и оценить экономическое положение поразделений. В п. 3.3 приводится система бюджетирования, планирования и контроля деятельности, ввода и оценки эффективности новых видов услуг.

В Заключении обосновываются и формулируются в обобщенном виде основные выводы, оцениваются полученные результаты, рассматриваются возможные перспективы развития аналитических исследований в данной области.
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13
Учебный текст
© perviydoc.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации