Лизинговые операции коммерческого банка - файл n1.docx

Лизинговые операции коммерческого банка
Скачать все файлы (223.8 kb.)

Доступные файлы (1):
n1.docx224kb.09.01.2014 14:53скачать

n1.docx

  1   2
Министерство образования Республики Беларусь

Частное учреждение образования

Минский колледж предпринимательства


Цикловая комиссия

«банковских и страховых дисциплин»

Курсовая работа
на тему: «Лизинговые операции коммерческого банка»

по дисциплине: «Банковские операции»
Выполнил учащийся

Специальности «Банковское дело»

3 курса, гр. Б-32 Р.С. Коталёв
Руководитель Н.Г. Лазук

Допущен к защите «____»_______________20 г.

________________________________

(Подпись)

Работа защищена с отметкой _______________

________________________________

(Подпись)
Минск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

ВВЕДЕНИЕ………..………………………………………………………………3

1. ЛИЗИНГ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ

1.1 Сущность лизинговой сделки. Объекты и субъекты лизинга.........5

1.2 Виды лизинговых операций. Виды лизинговых платежей методика их расчета................................................................................................7

1.3 Лизинговый договор, его содержание. Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя...................................................................15

2. СОДЕРЖАНИЕ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

2.1 Организация проведения лизинговых сделок коммерческими банками...................................................................................................................20

2.2 Предложения по улучшению лизинговых операций в коммерческих банках............................................................................................22

3. РАСЧЁТНО – АНАЛИТЧЕСКАЯ ЧАСТЬ...............................................26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....…………………………………………………….………...31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ...........................................33

ПРИЛОЖЕНИЯ.....................................................................................................35
ВВЕДЕНИЕ
Тема курсовой работы: «Лизинговые операции коммерческого банка» является одной из перспективных и прибыльных операций банков, вить не каждая организация имеет достаточное количество средств для покупки дорогостоящих машин и оборудования. Если смотреть глазами организаций (лизингополучателя), то им довольно выгодно заключить договор «Лизинга» и постепенно выкупать(если того пожелает) объект лизинга, в следствии чего у них небольшое извлечение денежных средств из оборота.

В первом разделе курсовой работы раскрыты такие понятия как сущность лизинговой сделки, объекты и субъекты лизинга, виды лизинговых операций, виды лизинговых платежей методика их расчета, лизинговый договор, его содержание, права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя.

Раздел второй раскрывает саму суть курсовой работы, а именно организация проведения лизинговых сделок коммерческими банками и предложения по улучшению лизинговых операций в коммерческих банках.

В каждом из пунктов каждом разделе будет чётко раскрыт тот или иной вопрос также будут присутствовать примеры и в конце будут мои собственные мнения и выводы по поводу этих вопросов.

Данная тема и весь изложенный материал даст более полное представление об лизинговых операция, их возможности развития.

Цель данной работы является изучение способов по улучшению лизинговых операций в коммерческих банках для повышения конкурентоспособности и привлекательности.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

  1. дать понятие лизинг в банковской практике;

  2. изучить сущность и содержание лизинговой сделки;

  3. рассмотреть способы по улучшению лизинговых операций в коммерческих банках.

При написании данной работы использовались учебные пособия и материалы следующих авторов: Коноплицкой, Кравцова, Шмарловская, Кравцова, Ткачук.





  1. ЛИЗИНГ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ



    1. Сущность лизинговой сделки. Объекты и субъекты лизинга


Лизинговые операции в Республике Беларусь совершаются в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь. Законодательство определяет лизинговую деятельность как деятельность, связанную с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

В качестве объекта лизинга способно выступать любое движимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение срока действия договора лизинга. [9. с. 341]

Основу лизинговой сделки составляют:

1) объект лизинга;

2) субъекты сделки (стороны лизингового договора);

3) период лиза (срок лизингового договора);

4) лизинговые платежи (стоимость лизинга);

5) услуги, предоставляемые по лизингу.

Субъекты лизинга:

  1. лизингодатель — юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга;

  2. лизингополучатель — субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

Лизингодатель не может стать лизингополучателем вследствие передачи лизингодателем прав на объект лизинга третьим лицам.

Субъекты лизинговой сделки - стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

1) лизинговые компании (лизингодатели или арендодатели);

2) производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);

3) поставщики объектов сделки — производственные (промышленные) и торговые предприятия.

Косвенными участниками лизинговой сделки являются:

1) коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;

2) страховые компании;

3) брокерские и другие посреднические фирмы.

Лизингополучатель и лизингодатель - прямые участники лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является поставщик объекта сделки, так как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.

Как правило, к заключению лизинговой сделки прибегают субъекты хозяйствования, испытывающие недостаток собственных средств для приобретения основных фондов. В некоторых случаях отвлечение собственных средств субъекта хозяйствования для покупки дорогостоящего оборудования может быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует обновлению устаревших основных фондов предприятий. Лизингополучатель может уплачивать лизинговые платежи из суммы доходов, получаемых от реализации продукции, производимой на оборудовании, взятом в лизинг.


    1. Виды лизинговых операций. Виды лизинговых платежей методика их расчета


Лизинговые операции для банка-лизингодателя являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источником дохода. Цена договора лизинга определяется сторонами договора исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида - оперативный и финансовый лизинги.

1. Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта.

Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:

- лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя;

- лизинговый договор заключается, как правило, на 2 - 5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть расторгнут лизингополучателем в любое время;

- риск порчи или утери объекта лежит в основном на лизингодателе. В лизинговом договоре может предусматриваться определенная ответственность лизингополучателя за порчу переданного ему имущества, но ее размер значительно меньше первоначальной цены имущества;

- ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге. Это вызвано тем, что лизингодатель, не имея полной гарантии окупаемости затрат, вынужден учитывать различные коммерческие риски (риск не найти арендатора на весь объем имеющегося оборудования, риск поломки объекта сделки, риск досрочного расторжения договора) путем повышения цены на свои услуги;

- объектом сделки являются наиболее популярные виды машин и оборудования.

При оперативном лизинге лизинговая компания приобретает оборудование заранее, не зная конкретного арендатора. Поэтому фирмы, занимающиеся оперативным лизингом, должны хорошо знать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров как новых, так и бывших уже в употреблении. Лизинговые компании при этом виде лизинга сами страхуют имущество, сдаваемое в аренду, и обеспечивают его техобслуживание и ремонт.

По окончании срока лизингового договора лизингополучатель имеет право:

- продлить срок договора на более выгодных условиях;

- вернуть оборудование лизингодателю;

- купить оборудование у лизингодателя при наличии соглашения на покупку по справедливой рыночной стоимости. Поскольку при заключении договора заранее нельзя достаточно точно определить остаточную рыночную стоимость объекта сделки, то это положение требует от лизинговых фирм хорошего знания конъюнктуры рынка подержанного оборудования.

Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом, например, с моральным старением, снижением рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и косвенных непроизводительных затрат, вызванных ремонтом и простоем оборудования, и т.д. Поэтому лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг в случаях, когда:

- предполагаемые доходы от использования арендованного оборудования не окупают его первоначальной цены;

- оборудование требуется на небольшой срок (сезонные работы или разовое использование);

- для оборудования необходимо специальное техобслуживание;

- объектом сделки выступает новое, непроверенное оборудование.

Перечисленные особенности оперативного лизинга определили его распространение в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.

2. Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

- участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

- невозможность расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

- более продолжительный срок лизингового соглашения (обычно близкий сроку службы объекта сделки);

- объекты сделок, как правило, отличаются высокой стоимостью.

После завершения срока контракта лизингополучатель может:

- купить объект сделки, но по остаточной стоимости;

- заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;

- вернуть объект сделки лизинговой компании.

О своем выборе лизингополучатель сообщает лизингодателю за 6 месяцев или в другой период до окончания срока договора. Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта. Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что дает право лизингодателю начислять амортизацию на всю стоимость оборудования.

Т.к. финансовый лизинг по экономическим признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками.

Лизинговые операции также можно классифицировать в зависимости от состава участников:

1. Прямой лизинг - собственник имущества (поставщик) самостоятельно, без посредников, сдает объект в лизинг.

Частный случай прямого лизинга - возвратный лизинг, при котором собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате такой операции продавец становится арендатором. Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы лизинга улучшает свое финансовое состояние.

2. Косвенный лизинг - передача имущества осуществляется через посредника (лизинговую компанию или банк).

Вознаграждение (доход) лизингодателя состоит из оплаты за все виды работ и услуг по договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой причитающихся (полученных) лизинговых платежей и суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты. [8. с. 203]

Все текущие расходы лизингодателя, не включенные в состав инвестиционных, возмещаются за счет полученного дохода лизингодателя.

Если в результате передачи в лизинг одного и того же объекта несколько раз лизингодатель получит от лизингополучателей в качестве возмещения стоимости объекта лизинга сумму, превышающую первоначальную балансовую стоимость объекта с учетом переоценки, то образовавшаяся разница является также доходом лизингодателя.

Выкупная стоимость объекта лизинга — это стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть равна или меньше остаточной стоимости. Остаточная стоимость — это разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.

Лизинговые платежи состоят из суммы, полностью или частично возмещающей инвестиционные расходы лизингодателя, и суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя.


2

Лизингополучатель


Лизингодатель (банк)

Порядок осуществления лизинговой операции в банке можно представить следующим образом (рис. 1.2.1).


4

7

1



3

5

6



Поставщик объекта лизинга

Рис. 1.2.1 Порядок осуществления лизинговой операции.

Первоначально лизингополучатель определяет необходимый ему объект лизинга, а также возможного поставщика оборудования (1). Поставщик объекта лизинга может быть установлен непосредственно и банком-лизингодателем. Затем субъект хозяйствования обращается в банк с просьбой совершить лизинговую операцию и предоставляет заявку на лизинг (2). Банк прежде чем принять решение о проведении операции должен провести анализ заявки клиента, определить его кредитоспособность, оценить обеспечение, предлагаемое лизингополучателем в обеспечение исполнения своих обязательств. Только после этого банк обращается к поставщику и заключает с ним договор купли-продажи объекта лизинга (3). Между лизингодателем и лизингополучателем заключается договор лизинга (4). [6. с. 69]

Основные элементы лизингового платежа следующие:

  1. амортизация;

  2. плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

  3. лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1—3%);

  4. рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков лизингодателя.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. [8. с. 206]

Для расчета суммы арендных платежей по финансовому лизингу используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное воздействие всех условий лизингового соглашения на величину арендных платежей: суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей. Эта формула имеет следующий вид:

(1.2.1)

где Р — сумма арендных платежей;

А — сумма амортизации (или стоимость арендуемого имущества);

П — срок контракта;

И — лизинговый процент;

Т — периодичность арендных платежей

При этом учитываются методы начисления амортизации и другие виды услуг, оказываемые лизингодателем арендатору. Может быть использован линейный метод или метод ускоренной амортизации по нормам, установленным в соответствии с Едиными нормами амортизационных отчислений. Общая сумма лизинговых платежей (Лп) имеет следующий вид:

Лп=А+Пк+Пком+Пу+НДС (1.2.2)

где: А — сумма начисленной амортизации;

Пк — плата за привлеченные кредитные ресурсы;

Пком — размер комиссионных выплат:

Пу — плата за дополнительные услуги;

НДС — налог на добавленную стоимость. Если лизингополучатель — малое предприятие, то НДС в расчет лизинговых платежей не включается.

Компоненты этой формулы рассчитываются так.

1. Сумма начисленной амортизации (А):

(1.2.3)

где: С — балансовая стоимость имущества;

На — норма амортизационных отчислений, %.[4. с. 2]

Величина амортизации (износа) объекта лизинга устанавливается договором лизинга по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем. При этом по условиям договора за срок его действия сторона, на которую возложено начисление износа, имеет право начислять его в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (или остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора лизинга.

Объект лизинга в период действия договора лизинга не подлежит переоценке.

Амортизация объектов лизинга, использование которых не относится к хозяйственной деятельности лизингополучателя (предметы интерьера, включая офисную мебель, а также предметы для отдыха, досуга и развлечений, легковые автомобили, используемые в качестве служебных), производится по утвержденным в установленном порядке правилам и нормам начисления амортизации (износа). [7. с. 105]

2. Плата за привлеченные кредитные ресурсы (Пк):

(1.2.4)

где: К — сумма кредитных ресурсов;

Ск — ставка за пользование кредитом (в годовых процентах).

Величина кредитных ресурсов определяется как разница в стоимости оборудования на начало и конец года, деленная на два.

3. Размер комиссионных выплат (Пком):

(1.2.5)

где: Ском — ставка комиссионного вознаграждения.

4. Плата за дополнительные услуги (Пу):

Пу = Рк + Ру + Рр + Рд (1.2.6)

где: Рк — сумма командировочных расходов работников банка;

Ру — сумма расходов на услуги;

Рр — сумма расходов на рекламу;

Рд — сумма других расходов.

5. Величина лизинговых взносов (Лв) в зависимости от периодичности платежей определяется следующим образом:

1) при ежегодной выплате:

Лв=Лп:Т (1.2.7)

2) при ежеквартальной выплате:

Лв=Лп:Т:4 (1.2.8)

3) при ежемесячной выплате:

Лв=Лп:Т:12 (1.2.8)

Расчет лизинговых платежей зависит от вида лизинга, особенностей лизингового соглашения и вида лизинговых платежей.[4. с. 2]

Услуги, Лизинг характеризуется разнообразием услуг, которые могут

предоставляемые быть предоставлены лизингополучателю. Их можно условно по лизингу разделить на две группы:

1) технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом: монтаж и наладка сданного в лизинг оборудования, техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования (особенно в случае сложного новейшего оборудования);

2) консультационные услуги — услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и др. [5. с. 221]

    1.   1   2
Учебный текст
© perviydoc.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации