Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - файл n1.doc
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятияДоступные файлы (1):
n1.doc
Содержание Введение ……………………………………………………………….2
Анализ валюты и структуры баланса………………………...…5
Общий анализ источников средств предприятия………….…..8
Анализ собственных источников………………………...……10
Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта………....14
Общий анализ размещения средств предприятия …………...18
Анализ внеоборотных активов предприятия…………………22
Анализ текущих активов для анализа текущие активы целесообразно сгруппировать…………………………………26
Факторный анализ прибыли………….………………………..28
Расчет и анализ финансовых коэффициентов……………...…33
Заключение …………………………………………………...………46
Список литературы……………………………………………….…..48
Введение Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и мобилизации неиспользованных резервов. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Основой устойчивого роста и финансовой стабильности экономики России в рыночных условиях является финансовая устойчивость организации как наиболее значимого структурного элемента экономической системы страны. Финансовая устойчивость служит залогом выживаемости и основой прочного положения хозяйствующего субъекта, в связи с чем оценка ее относится к числу наиболее важных экономических проблем в системе рыночных отношений, позволяющих внешним и внутренним субъектам анализа определить финансовые возможности организации в краткосрочном плане и на длительную перспективу.
Объектом исследования в данной курсовой работе является управляющая компания жилищно-коммунальным хозяйством ОАО УК «Наш дом», находящаяся в г. Уссурийске, Приморского края.
Юридический и почтовый адрес предприятия: 692500, Приморский край, г. Уссурийск, ул. Топоркова, 24.
Для достижения целей ОАО «УК «Наш дом» осуществляется в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:
- управление многоквартирным жилым фондом;
- поддержание в надлежащем состоянии и модернизацию принятых в управление объектов жилищного фонда в соответствии с требованиями собственника, государственными стандартами качества предоставляемых услуг;
- выбор в установленном порядке посредника по выполнению услуг, работ и поставке ресурсов для предоставления жилищно-коммунальных услуг по переданным в управление жилым домам;
- заключение договоров с подрядными организациями на содержание, обслуживание и ремонт жилищного фонда, придомовых территорий;
- планирование работ по проведению осмотров, содержанию, текущему и капитальному ремонту, подготовке к сезонной эксплуатации жилых домов и придомовых территорий;
- обеспечение надлежащего содержания, организация ремонта общего имущества в жилом доме (межквартирные лестничные площадки, лестницы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, чердаки, подвалы, крыши, ограждающие и несущие конструкции, обслуживающие более одного помещения инженерно- техническое оборудование, земельный участок);
- организация ремонта жилых и нежилых помещений на основании договоров с их владельцами (ремонт инженерных коммуникаций, устранение аварийных ситуаций и их последствий);
- организация и обеспечение круглосуточного аварийно-диспетчерского обслуживания переданных в управление жилых домов;
Договорно-правовая деятельность:
- прием, обеспечение заявок, обращений граждан проживающих в переданном в управление многоквартирных домов;
- оформление документов для регистрации граждан по месту жительства и по месту пребывания;
- организация начисления, обработки и сбора платежей за жилое помещение и коммунальные услуги;
- взыскание в установленном порядке задолженности по оплате за жилищно-коммунальные услуги;
Финансово-экономическая деятельность;
- осуществление функций заказчика на выполнение работ по планово-предупредительному ремонту, не произведенному ремонту жилых домов, по содержанию, техническому и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме;
- заключение договора на управление объектами жилищного фонда других форм собственности;
- получение доходов от хозяйственной деятельности, не противоречащей действующему законодательству.
Среднесписочная численность работников предприятия по итогам 2007 года составляет 186 человек, что на 3 человека больше по сравнению с 2006 годом.
В данной работе были использованы материалы годовых отчетов за 2005 – 2007 годы:
- бухгалтерский баланс (форма 1), который характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату;
- отчет о прибылях и убытках (форма 2), характеризующий финансовые результаты организации за отчетный период;
- приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5).
Для исследования применялись методы экономического анализа: сравнения, элиминирования, процентирования, логический метод, графический метод, метод цепных подстановок и экономико-математический метод.
1. Анализ валюты и структуры баланса Анализ баланса начинают с анализа его структуры. Поскольку в активе и массиве баланса сгруппированы различным способом одни и те же средства, находящиеся в распоряжении предприятия, должно наблюдаться некоторое соответствие структуры активов и пассивов.
Анализ актива баланса ОАО УК «Наш дом» представлен в следующей таблице:
Таблица 1
Анализ актива баланса ОАО УК «Наш дом» за 2006-2007 гг.
Актив баланса
|
2006
|
2007
|
Отклонения 2007 к 2006
|
тыс.
руб.
|
%
|
тыс.
руб.
|
%
|
+,-
|
в %
|
I.Внеоборотные активы
|
12943
|
44,1
|
23344
|
38,6
|
10401
|
180,4
|
II. Оборотные активы
|
16433
|
55,9
|
37120
|
61,4
|
20687
|
225,9
|
II.1 Материальные запасы
|
10108
|
61,5
|
11836
|
31,9
|
1728
|
117,1
|
II.2 Дебиторская задолженность:
|
|
|
|
|
|
|
II.2.1 Долгосрочная
|
|
|
|
|
|
|
II.2.2 Краткосрочная
|
4236
|
25,8
|
23136
|
62,3
|
18900
|
546,2
|
II.3 Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства
|
1055
|
6,4
|
1222
|
3,3
|
167
|
115,8
|
II.4 НДС
|
1025
|
10,1
|
917
|
7,7
|
-108
|
89,5
|
II.5 Прочие оборотные активы
|
9
|
0,03
|
9
|
0,01
|
0
|
100,0
|
Всего имущества
|
29 376
|
100
|
60 464
|
100
|
31088
|
205,8
|
По данным таблицы 1 можно сделать вывод: в 2007 году оборотные средства увеличились в сравнении с 2005 годом в 2,26 раза (или на 20687 тыс. руб.) - это произошло за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности в 5,46 раз, за счет увеличения материальных запасов на 17,1%, за счет денежных средств – на 15,8 %.
Внеоборотные активы в 2007 году, по сравнению с 2005 годом увеличились на 80,4 % (или на 10401 тыс.руб.) - это произошло в основном за счет приобретения основных средств.
Рассматривая изменение валюты баланса предприятия ОАО УК «Наш дом» можно констатировать, что на предприятии имеется неконтролируемый рост объемов дебиторской задолженности и в течение отчетного 2007 года предприятие взяло очередной краткосрочный кредит в сумме 111 800 тыс. руб.
Для изучения структуры источников имущества организации, рассматривается оценка и динамика и структуры статей пассива баланса (таб.2).
Таблица 2
Оценка динамики и структуры статей пассива баланса ОАО УК «Наш дом»
Пассив
баланса
|
2006
|
2007
|
Отклонение 2007 к 2006
|
тыс.руб.
|
%
|
тыс.руб.
|
%
|
+,-
|
в %
|
III Капитал и резервы
|
5760
|
19,6
|
6565
|
10,9
|
805
|
114,0
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
12688
|
43,2
|
35964
|
59,5
|
23276
|
283,4
|
V Краткосрочные обязательства - всего
|
10928
|
37,2
|
17935
|
29,7
|
7007
|
164,1
|
V.1 Заемные средства
|
4000
|
13,6
|
15800
|
26,1
|
11800
|
395,0
|
V..2 Кредиторская задолженность
|
6928
|
23,6
|
2135
|
3,5
|
-4793
|
30,8
|
Всего имущества
|
29 376
|
100
|
60 464
|
100
|
31088
|
205,8
|
По данным таблицы 2 можно сделать вывод: в 2007 году капитал и резервы предприятия увеличились в сравнении с 2005 годом на 14,0 % (или на 805 тыс. руб.). По итогам 2007 года наибольший удельный вес в общей структуре статей пассива баланса предприятия ОАО УК «Наш дом», занимают долгосрочные обязательства - 59,5 %. По сравнению с 2005 годом сумма по данной статье увеличилась в 2,83 раза.
В свою очередь краткосрочные обязательства увеличились на 64,1 % по сравнению с 2005 годом, или на 7007 тыс. руб.
Далее проведем сравнение раздела баланса «Капитал и резервы», в котором отражены собственные источники предприятия, с разделом «Внеоборотные активы». Обозначим раздел «Капитал и резервы» как КР, а «Внеоборотные активы» как ВА.
Тогда при КР - ВА 0 можем отметить, что собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов, и их определенная часть (следует определить какая на начало и конец периода) идет на формирование текущих актинов (ТА).
По балансу могут проходить долгосрочные заемные средства (ДП). долгосрочные кредиты, как правило, направляются на инвестиционные цели, поэтому мы можем добавить их к источникам, идущим на формирование внеоборотных активов. Тогда неравенство для проверки адекватности структуры активов структуре пассивов может выглядеть следующим образом:
(КР+ДП) – ВА 0
В нашем случае, на конец отчетного периода КР ОАО УК «Наш дом» составляет 6565 тыс. руб., ДП составляет 35964 тыс. руб. ВА равны 23344 тыс. руб. Отсюда:
(6565 + 35 964) – 23344 = 19 185 0
Следовательно, превышение собственных источников, с учетом увеличения на долгосрочные пассивы и уменьшения на непокрытые убытки, над суммой внеоборотных активов мы можем констатировать нормальную структуру баланса предприятия.
2. Общий анализ источников средств предприятия Анализ источников средств предприятия целесообразно вести по форме табл. 2.1. Источники группируются на собственные и заемные. Причем группировку, отраженную в табл. 1, можно вести по двум вариантам:
1-й вариант: а) собственные;
б) заемные;
2 -й вариант:
а) собственные средства с приравненными к ним заемными;
б) заемные средства без приравненных к собственным.
Целесообразность использования двух вариантов группировки объясняется следующим образом. С одной стороны, выводы при делении источников на собственные и заемные могут получиться малоутешительными. Скажем, доля собственных мала, и она непрерывно снижается. Но, с другой стороны, в балансе предприятия представлен целый ряд заемных источников, которые хотя и являются таковыми, по своей природе очень близки к собственным. Таким образом, второй вариант группировки может дать более благоприятную картину и будет более адекватно отражать истинные источники средств предприятия.
В состав заемных средств, приравненных к собственным, входят:
• Расчеты по дивидендам;
• Доходы будущих периодов;
• Фонды потребления;
• Резервы предстоящих расходов и платежей;
• Прочие краткосрочные пассивы.
Объединяет все эти источники то, что, не являясь средствами предприятия, они могут долгое время безвозмездно находиться в его распоряжении. По мнению многих авторов в состав такого рода источников можно также отнести задолженность по оплате труда. Несмотря на сомнительность такого утверждения с научной точки зрения, следует признать, что на практике такой источник как задолженность по заработной плате годами не погашается и находится в обороте хозяйствующего субъекта.
Изучив пассив баланса предприятия ОАО УК «Наш дом» можно сделать вывод, что предприятие не имеет в составе заемных вышеперечисленных средств, следовательно, 1-й варрант = 2-му варианту (см. таблицу 2.1).
Таблица 1
Анализ пассива баланса
Раздел баланса
|
Сумма начало периода
|
Сумма на конец периода
|
Структура баланса на начало
|
Структура баланса на конец
|
Темп роста
|
1-й вариант
|
|
|
|
|
|
Собственные источники
|
5760
|
6565
|
19,61
|
10,86
|
113,98
|
Заемные источники
|
23616
|
53899
|
80,39
|
89,14
|
228,23
|
Итого
|
29376
|
60464
|
100,00
|
100,00
|
205,83
|
2-й вариант
|
|
|
|
|
|
Собственные источники с приравненными к ним заемными
|
5760
|
6565
|
19,61
|
10,86
|
113,98
|
Заемные без приравненных к ним собственных
|
23616
|
53899
|
80,39
|
89,14
|
228,23
|
Итого
|
29376
|
60464
|
100,00
|
100,00
|
205,83
|