Государственный кредит. Инструменты платежей при безналичных расчетах. Виды банков и организационно-экономические основы их работы - файл n1.doc

Государственный кредит. Инструменты платежей при безналичных расчетах. Виды банков и организационно-экономические основы их работы
Скачать все файлы (150.5 kb.)

Доступные файлы (1):
n1.doc151kb.16.02.2014 07:45скачать

n1.doc

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Ленинградский государственный университет имени А. С. Пушкина


РЕФЕРАТ

Дисциплина : «Деньги. Кредит. Банки»
Тема: «Государственный кредит. Инструменты платежей при безналичных расчетах. Виды банков и организационно-экономические основы их работы»

Вопросы № 4, 14, 24


Факультет: «Экономики и инвестиций»


Специальность: «Бухгалтерский учет и аудит» 3 (3,5) группа

Зачетная книжка №


Выполнила:


Проверила: БУДИЛОВА А.В.

Санкт-Петербург

2009


ОГЛАВЛЕНИЕ


  1. Государственный кредит

  2. Инструменты платежей при безналичных расчетах

    1. Кредитная карточка

    2. Облигации

    3. Депозитные и сберегательные сертификаты

    4. Векселя

    5. Акции

    6. Государственные ценные бумаги

  1. Виды банков и организационно-экономические основы их работы

    1. Центральный банк

    2. Коммерческие банки

Список литературы


I. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ

Долг органов государственного управления представляет собой сумму их прямых договорных обязательств перед экономическими единицами других секторов экономики внутри страны (внутренний долг) и зарубежными кредиторами (внешний долг).

Внешний долг – это сумма финансовых обязательств одного государства по отношению к кредиторам других государств. Внешний долг должен быть погашен в установленный срок. Он различается:

- банковский

- коммерческий

- финансовый

- рыночный

- льготный

- краткосрочный

среднесрочный

долгосрочный

- государственный

- частный

- международные институты
Государственный долг возникает в результате длительного превышения суммы государственных расходов и чистого кредитования над суммой доходов и полученных официальных трансфертов и представляет собой накопленный долг прямых договорных обязательств органов государственного управления перед внутренними и внешними заимодавцами. Поскольку он представляет собой сумму непогашенных обязательств, оценка его производится по номинальной стоимости и отражает сумму, подлежащую выплате при наступлении сроков.

Долг органов государственного управления – один из важнейших элементов в структуре активов и пассивов экономики. Различают первоначальный долг, равный сумме основного долга без начисленных процентов, и непогашенный долг, состоящий из основной суммы долга и причитающихся процентов. В непогашенный долг включаются наряду с суммами полученных государством кредитов и средств от размещенных облигаций также безналичный выпуск государственных долговых обязательств, например, принятие Россией обязательств по долгам бывшего СССР, индексация обесцененных сбережений населения и т.п.

Получаемые при заимствовании денежные ресурсы помогают государству справляться с финансовыми трудностями. Вместе с тем задолженность государства, если она приобретает значительные размеры, оказывает существенное воздействие на экономику страны. Органу государственного управления обязаны производить дополнительные расходы на выплату процентов и погашение основной суммы долга за счет увеличения налогообложения, рефинансирования долга путем новых кредитов или сокращения расходов по другим направлениям.

Погашение государственного долга осуществляется денежными выплатами, обменом долговых обязательств на налоговые освобождения, аннулированием задолженности кредитором и т.д. в целях финансового планирования производится распределение долга в соответствии с хронологическим порядком его обслуживания. Это позволяет планировать суммы, подлежащие погашению в том или ином периоде и определять время, наиболее благоприятное для размещения новых выпусков ценных бумаг.

Наряду с задолженностью государства существуют долги государству со стороны других секторов экономики страны, зарубежных государств, международных организаций развития и фирм. Эта задолженность анализируется по странам-должникам, типу дебитора, видам долговых обязательств, срокам погашения, качеству обслуживания долга с учетом своевременности выплаты процентов и погашения основной суммы долга.

Основу для удовлетворения потребностей государства в расходах и предоставлении кредитов составляют доходные операции (налоги, доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, продажи принадлежащих государству имущества, запасов, земли, доходы от операций с капиталом и т.д.)
II. ИНСТРУМЕНТЫ ПЛАТЕЖЕЙ ПРИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ

Денежные средства существуют в самых разнообразных формах. Кроме наличных широко используют и безналичные денежные средства. Среди денежных документов выделяют ценные бумаги. Под ценной бумагой понимается денежный документ, удостоверяющий имущественное право или отношение займа владельца документа к лицу, выпустившему документ.

Фундаментальные свойства ценных бумаг это:

Рассмотрим виды ценных бумаг и безналичных средств платежей.
2.1 Кредитная карточка

Это именной платежно-расчетный документ , который выпускается банками, специализированными кредитными учреждениями небанковского типа и удостоверяет наличие у ее владельца счета в данном учреждении. Кредитная карта представляет собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, номера карточки или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия. Приобретая товар владелец предъявляет свою кредитную карту компьютерному устройству магазина или банка, давая центральному компьютерному банку команду о немедленной оплате.

Современные карты выпускаются с запрессованным микропроцессором и могут иметь значительную емкость памяти. За пользование кредитной карты эмитировавшее ее учреждение взимает плату в форме ежегодных платежей или в форме комиссии за каждый проведенный платеж.


2.2 Облигации

Облигация – срочная эмиссионная ценная бумага, которая удостоверяет отношение займа между ее владельцем и эмитентом и выпускается на год или более длительный период времени. Может выпускаться государством в лице его различных органов, предприятиями и организациями различных форм собственности. По истечении указанного в условиях займа времени она выкупается эмитентом. Облигация – долговая бумага, поэтому ее владелец выступает не собственником, а кредитором эмитента. Облигация предлагает ее владельцу ежегодный доход, который называется процентом или купоном.

Первичное размещение облигаций возможно по цене, которая отличается от номинальной стоимости. Эта цена называется эмиссионной ценой облигации. Предприятия могут выпускать облигации с варрантом (ордером). Варрант представляет собой право на приобретение определенного количества акции компании в течение установленного времени по установленной цене.

Классификация облигаций:


Признаки классификации

Виды облигаций











Эмитент

Центральный банк

Государственные


Местные органы власти


Муниципальные


Предприятия


Корпоративные


Иностранные заемщики


Иностранные

Цель выпуска


Финансирование новых инвестиционных проектов


Рефинансирование задолженности эмитента


Финансирование непроизводственной деятельности

Цель займа


До 1 года


Краткосрочные


1-5 лет


Среднесрочные


5 – 30 лет



Долгосрочные

Способ регистрации движения


С указанием владельца


Именные


Без указания владельца


На предъявителя

Форма выплаты дохода


Неизменная ставка


С фиксированной ставкой


Изменяющаяся ставка


С плавающей ставкой


Нулевая ставка


С дисконтом





Выигрышные займы



2.3 Депозитные и сберегательные сертификаты

Образуют особый класс долговых обязательств, обращение которых регламентируется письмом ЦБ РФ, где предусмотрено два вида сертификатов на территории России:

а) Сберегательный сертификат – обязательство банка по выплате размещенных у него сберегательных вкладов.

б) Депозитный сертификат – обязательство банкам по выплате размещенных у него депозитов. Бенефициаром депозитного сертификата могут выступать только юр.лица, зарегистрированные на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве денежной единицы. Форма расчетов по купле-продаже депозитных сертификатов, а также выплатам по этим документам – только безналичная.

Сертификат – срочная ценная бумага, выпускаемая на срок от 30 дней до 1 года.

Общие черты сертификатов следующие:


Классификация сертификатов:


Признаки классификации

Виды сертификатов











Вкладчик

Физическое лицо

Сберегательный


Юридическое лицо


Депозитный

Форма расчетов


Безналичная





Наличная




Срок займа


Определен


Срочный


Не определен


До востребования

Способ регистрации движения


Без дополнительных записей


На предъявителя


С оформлением цессии


Именной

Способ регистрации выпуска


Отрывной корешок


С корешками


Регистрационный журнал


Без корешков


2.4 Векселя

Вексель – это ценная бумага, содержащая вексельную метку и простое ничем не обусловленное обязательство (простой) и предложение векселедателя, адресованное им третьему лицу (переводной), об уплате векселедержателю определенной денежной суммы в определенное время и в определенном месте.

Функция векселей:


Классификация векселей:


Признаки классификации


Виды векселей


Эмитент


Государство


Казначейские








Юридические и дееспособные физические лица



Частные






Обслуживаемые сделки



Финансовые операции



Финансовые



Банковские











Дружеские




Товарные сделки

Товарные


Бронзовые













Субъект, производящий оплату

Векселедатель






Простые

Третье лицо





Переводные














2.5 Акции

Акция – ценная бумага, свидетельствующая о внесении средств на развитие акционерного общества или предприятия и дающая право ее владельцу на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов.




Виды акций:




Именные Привилегированные



Кумулятивные и некумулятивные

На предъявителя

Конвертируемые и неконвертируемые




Обыкновенные С отсроченным дивидендом




Возвратные и невозвратные

С плавающим курсом и др.
Денежная сумма, обозначенная на акции, называется номинальной стоимостью акции. Цена, по которой акция продается (покупается) на рынке, именуется курсом акции. Эта цена отличается от цены, обозначенной на самой акции: она может быть выше и ниже ее номинальной стоимости.

Дивиденды по акциям выплачиваются из чистой прибыли общества за текущий год. При этом размер дивиденда не может превышать размера, рекомендованного советом директоров, однако предложенный дивиденд может быть уменьшен общим собранием.


2.6 Государственные ценные бумаги

Переход Росси к рыночной экономике, сокращение государственной собственности в результате приватизации, структурная перестройка экономики, высокий уровень инфляции и мн.др. сделали неизбежным выпуск государственных долговых ценных бумаг, которые для государства стали инструментом для получения капитала через фондовый рынок.

Функции:


На российском фондовом рынке обращаются следующие виды государственных ценных бумаг:
2.6.1 Государственные краткосрочные облигации (ГКО)

Главной целью выпуска является финансирование дефицита гос.бюджета по минимально возможной цене. Эмитентом ГКО (выпускаемых в бескупонной форме) выступает Министерство финансов РФ. Банк России проводит размещение, обслуживание и погашение облигаций. Все операции по покупке и продаже облигаций производятся в торгово-депозитарной системе ММББ.
2.6.2 Облигации внутреннего валютного займа

В результате банкротства Внешэкономбанка СССР (ВЭБ) на его счетах оказались «замороженными» средства юридических и физических лиц. Согласно Указу Президента РФ, задолженность ВЭБ перед юридическими лицами покрывается облигациями внутреннего валютного займа со сроком погашения от 1 года до 15 лет. Облигации ВЭБ выступают документарными бумагами на предъявителя. Эмитент облигации – Минфин РФ.
2.6.3 Облигации федерального займа с переменным купонным процентом (ОФЗ-ПК)

ОФЗ-ПК выпускаются в соответствии с Генеральными условиями выпуска и обращения облигаций федеральных займов, утвержденными постановлением Правительства и являются именными среднесрочными государственными ценными бумагами, которые предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости облигации при ее погашении и на получение купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости облигации. Эмитентом выступает Минфин РФ.
2.6.4 Облигации федерального займа с фиксированным купонным доходом (ОФЗ-ФД)

Эмитентом облигаций является Минфин РФ. Облигации являются именными купонными государственными ценными бумагами и предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости облигации при ее погашении и на получение купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости облигации. Эмиссия облигаций осуществляется в форме отдельных выпусков в сроки, устанавливаемые эмитентом.
2.6.5 Облигации федерального займа с амортизацией долга (ОФЗ-АД)

Порядок эмиссии и обращения ОФЗ-АД устанавливается Генеральными условиями эмиссии и обращения облигаций федеральных займов. Эмитентом облигаций является Минфин РФ. Облигации являются именными купонными среднесрочными (1-5 лет) и долгосрочными (5-30 лет) государственными ценными бумагами и предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости и получение дохода в виде процента, начисляемого на непогашенную часть номинальной стоимости.


III. ВИДЫ БАНКОВ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

ИХ РАБОТЫ

Банки – непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Исторически они шли «рука об руку»: начало обращения денежной формы собственности можно считать и началом банковского дела, а степень зрелости, развития банковской деятельности всегда так или иначе соответствовала степени развитости товарно-денежных связей в экономике.

Банки возникли не на какую-то конкретную историческую дату. Элементы развития банковской деятельности в той или иной мере отмечаются в Италии, Греции, Египте и других странах задолго до новой эры. Первоначально банковские операции сводились к покупке, продаже и размену монет, учету обязательств да наступления срока, управлению клиентскими имениями, приему вкладов, выдаче ссуд, ипотечным и ломбардным операциям, советам по составлению актов и др. общественное мнение в лице великих мыслителей древности и эпохи феодализма Платона, Аристотеля, Сенеки, Цицерона, резко осуждало ростовщичество. Оно запрещалось светскими и религиозными властями, преследовалось и ограничивалось. Позднее кредиторы начинают по распоряжению своих клиентов выполнять расчеты и другие операции. Таким образом, банки – следствие кредита, а кредит является фундаментом по отношению к банкам. Можно утверждать, что банк-это такая ступень развития кредитного дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции в совокупности концентрируются в едином центре. Считается, что начало банковской деятельности в России было положено в первой половине XVIII в.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Сущность банков вполне раскрывают их функции:

  1. Первой и основной функцией банка является функция собирания, аккумуляции временно свободных денежных средств. Дело в том, что банк собирает не столько свои, сколько чужие временно свободные средства. Собранные денежные ресурсы используются им не на свои, а на чужие потребности. Собственность на аккумулируемые и перераспределяемые ресурсы остается у первоначального кредитора (клиентов банка). Аккумуляция средств становится одним из основных видов деятельности банка. На ее проведение в современных условиях требуется специальное разрешение – лицензия.

  2. Вторая функция банка – функция регулирования денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов. Благодаря системе расчетов банки создают для своих клиентов возможность совершать обмен, оборот денежных средств и капитала. Через банки проходит оборот как отдельно взятого субъекта, так и экономики страны в целом. Через них осуществляется перелив денежных средств и капиталов от одного субъекта к другому, от одной отрасли народного хозяйства к другой.

  3. Третья функция банка – посредническая функция. Под ней понимается деятельность банка как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций, населения. Банк может брать деньги у клиентов на короткий срок, а выдать их на длительное время. Он может аккумулировать ресурсы в одном секторе экономики какого-либо региона, а перераспределить их в другие отрасли и совершенно другие регионы. Находясь в центре экономической жизни, банк, таким образом получает возможность трансформировать или изменять размер, сроки и направления капиталов в соответствии с возникающими потребностями хозяйства.


Если в стране в достаточном количестве имеются действующие банки, кредитные учреждения, а также все те экономические организации, которые выполняют отдельные банковские операции, то можно говорить о наличии банковской системы. Банковская система в качестве составной органической части входит в большую систему - экономическую систему страны. В жизни банки органично вплетены в общий механизм регулирования хозяйственной жизни, тесно взаимодействуя с бюджетной и налоговой системой, системой ценообразования, с политикой цен и доходов, с условиями внешнеэкономической деятельности.

Действующие в стране банки могут иметь одноуровневую и двухуровневую организацию. Одноуровневый вариант может быть реальным, когда в стране еще нет центрального банка либо есть только одни центральные банки. В этом случае говорить о банковской системе еще рано. Банковская система как элемент цивилизованной рыночной экономики может быть только двухуровневой.
Первый уровень (верхний) – это центральный банк. Другой уровень (второй, нижний) – коммерческие банки и кредитные учреждения. При этом центральные банки являются главным звеном денежно-кредитных систем практически всех стран, имеющих банковские системы. Особое место и роль центрального банка в финансовой системе современного государства определяются уровнем и характером развития рыночных отношений. Выделение из общего ряда банков одного их них на роль центрального означает начало формирования двухуровневой банковской системы, на верхнем уровне которой располагается центральный банк.
3.1 Центральный банк.

ЦБ является главным звеном банковской системы любого государства. Чаще всего он является собственностью государства. Осуществляя свою деятельность на макроуровне, он отражает общенациональный интерес, проводит политику не в интересах того или иного региона, той или иной группы отраслей народного хозяйства или предприятий, а в интересах государства в целом. При этом ЦБ не ставит своей задачей получение прибыли.

ЦБ не имеет дела непосредственно с предпринимателями и населением. Его главной клиентурой являются коммерческие банки. ЦБ тесно связан с государством. В качестве банкира Правительства ЦБ выступает его кассиром и кредитором, в нем открыты счета Правительства и правительственных ведомств. Также ЦБ осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета. Доходы правительства, поступившие от налогов и займов, зачисляются на беспроцентный счет казначейства (министерства финансов) в ЦБ, с которого покрываются правительственные расходы.

В условиях хронического дефицита гос.бюджетов многих стран усиливается функция кредитования государства и управления государственным долгом.

ЦБ от имени правительства регулирует резервы иностранной валюты и золота, является традиционным хранителем государственных золотовалютных резервов. Он осуществляет регулирование международных расчетов, платежных балансов, участвует в операциях мирового рынка ссудных капиталов и золота. ЦБ представляет свою страну в международных валютно-кредитных организациях.

В соответствии с принятым в РФ законодательством ЦБ РФ осуществляет следующие функции:

А) во взаимодействии с правительством разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;

Б) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организовывает их обращение;

В) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организовывает систему рефинансирования;

Г) устанавливает правила осуществления расчетов в стране, проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;

Д) проводит государственную регистрацию кредитных организаций и осуществляет надзор за их деятельностью;

Е) регулирует прохождение валюты, определяет порядок расчетов с иностранными государствами.
3.2 Коммерческие банки

Коммерческие банки представляют второй уровень банковской системы. Они концентрируют деловую часть кредитных ресурсов. Современные коммерческие банки – это банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население – своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Они организуются на паевых (акционерных) началах и по форме собственности делятся на :

Однако, независимо от форм собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков – получения максимальной прибыли. Основными функциями коммерческих банков являются:

А) мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал

Банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процентов. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям.
Б) кредитование предприятий, государства, населения

За счет кредитов банков осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивая расширение производства. Предоставляя ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуют росту уровня их жизни. Поскольку государственные расходы часто не покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность государства.
В) выпуск кредитных денег;
Г) расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Коммерческие банки подразделяются по своим функциям и объектам кредитования и т.п. рассмотрим некоторые из видов:
3.2.1 Банк клиринговый

Банк, являющийся членом расчетной палаты, представляющий услуги по открытым в нем счетам: ведение ведомостей состояния материальных ценностей, получение и поставка ценных бумаг, осуществление расчетов и выплат.

3.2.2 Банк развития

Государственный или частный финансово-кредитный институт, способствующий вложению инвестиций в экономику, осуществляющий долгосрочное кредитование крупных проектов.

3.2.3 Инвестиционный банк

Специализируется на долгосрочном кредитовании, вкладывая капитал в промышленность, строительство и другие отрасли либо в ценные бумаги.

3.2.4 Ипотечный банк

Предоставляет ссуды под имущественный залог, чаще всего под недвижимое имущество. В определенной степени функции ипотечных банков выполняют ломбарды. Если кредит не будет возвращен заемщиком, имущество переходит в собственность банка.

3.2.5 Инновационный банк

Кредитует освоение нововведений, научно-технических достижений. Иногда они идут на рисковое кредитование.

3.2.6 Сберегательные банки

Привлекают и хранят денежные средства населения, выплачивая вкладчикам фиксированный процент, возрастающий с увеличением срока хранения. Сберегательные банки проводят и другие денежные операции для населения, в частности, перечисляют деньги по поручению, предоставляют кредиты, выполняют операции по расчетам вкладчиков с разными организациями.

3.2.7 Международные банки

Проводят финансовые операции с участием партнеров из разных стран.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:


  1. «Экономикс: принципы, проблемы и политика» /пер. 16-го англ.издания. Макконнел К.Р., Брю С.Л., изд.М:ИНФРА-М, 2007-XXXVI




  1. «Ценные бумаги: Теория, задачи с решениями, учебные ситуации, тесты:Учебное пособие» под ред. Селевановой Т.С., - М:Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007 г.



  1. «Экономика и право.Энциклопедический словарь Габлера», перевод с немецкого, изд.М:Научное издательство «Большая Российская энциклопедия», Торгово-Промышленная палата РФ, Издательский дом «Экономическая газета», 1998 г.




  1. «Экономика» учебник\ред.Архипов А.И., Нестеренко А.Н., Большакова А.К., изд. М: «Проспект», 1999 г.



  1. «Рынок ценных бумаг» учебник, под ред. Лялина В.А., Воробьева П.В., изд.М: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008 г.




  1. «Развитие банковских операций с ценными бумагами» под ред. Ческидова Б.М., - М: Финансы и статистика, 1997 г.



Учебный текст
© perviydoc.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации