Анализ финансового состояния деятельности организации (на примере ООО ЭнДжиСи) г. Челябинск - файл n1.doc

Анализ финансового состояния деятельности организации (на примере ООО ЭнДжиСи) г. Челябинск
Скачать все файлы (1425.5 kb.)

Доступные файлы (1):
n1.doc1426kb.01.04.2014 06:00скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   25

Общество с ограниченной ответственностью «ЭнДжиСи», учреждено в соответствии с ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» по договору физических лиц с ограниченной ответственностью от 10 декабря 1999 г. 16.12.09, федеральной налоговой службой выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица и свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации. Уведомлением территориального органа федеральной службы государственной статистики по Челябинской области (Челябинскстат) присвоены коды по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).


Юридический адрес Общества: 454203, Челябинская область, г. Челябинск, ул. Техническая, 1.

Согласно Уставу предприятия основным видом деятельности является проведение общестроительных работ по возведению зданий и сооружений.

Дополнительными видами деятельности предприятия являются:

- проведение отделочных работ;

- разборка и снос зданий;

- проведение земляных работ;

- монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций;

- проведение покрытий зданий и сооружений;

- проведение прочих строительных работ.

Основной целью деятельности Общества является удовлетворение потребностей предприятий и населения, органов государственной власти и управления, а также наиболее эффективное и полное извлечение прибыли в результате осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ.

ООО «ЭнДжиСи» заключает договоры с партнерами, а также осуществляет взаимоотношения со многими организациями. На рисунке 2 представлены взаимоотношения ООО «ЭнДжиСи» с партнерами.



Рисунок 2 – Взаимоотношения ООО «ЭнДжиСи» с партнерами

В общем виде программа углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия выглядит следующим образом (как один из возможных вариантов).

  1. Предварительный обзор финансово положения предприятия.

  2. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.

  3. Выявление неблагополучных статей отчетности.

  4. Оценка и анализ экономического потенциала.

  5. Оценка имущественного положения:

Основные экономические показатели деятельности в соответствии с бухгалтерской финансовой отчетностью предприятия (Приложение А) представлены в таблице 15.

Данные таблицы 15 показывают, что предприятие наращивает объемы выручки, которая в 2009 г. увеличилась на 16,43%, в 2010 г. – на 9,32%.

Однако прибыль от продаж в 2010 г. снизилась по сравнению с показателем 2009г. на 41548 тыс. руб., или на 16,71%, что стало следствием опережающих темпов роста себестоимости реализованной продукции над темпами роста выручки от продаж.

Таблица 15

Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭнДжиСи»

за 2008 – 2010 годы

Наименование показателей

Значение по годам

Отклонение

по годам

Темп роста

по годам, %

2008

2009

2010

2009

2010

2009

2010

1. Выручка от реализации, тыс. руб.

1160594

1351256

1477138

+190662

+125882

116,43

109,32

2. Полная себестоимость продаж, тыс. руб.

957464

1102632

1270062

+145168

+167430

115,16

115,18

3. Прибыль от продаж, тыс. руб.

203130

248624

207076

+45494

-41548

122,40

83,29

4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

203770

228966

152673

+25196

-76293

112,36

66,81

5. Имущество предприятия, тыс. руб.

570201

639005

1250464

+68804

+611459

112,07

195,69

6. Рентабельность продаж, %

(стр.3 : стр.1 100)

17,50

18,40

14,02

+0,90

-4,38

105,14

76,20

7. Рентабельность основной деятельности, % (стр.3 : стр.2 100)

21,22

22,55

16,30

+1,33

-6,25

106,27

72,28

8. Рентабельность активов, %

(стр.4 : стр.5 100)

35,74

35,83

12,21

+0,09

-23,62

100,25

34,08

9. Численность работников, чел.

596

604

631

+8

+27

101,34

104,47

10. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

132940

155230

189838

+22290

+34608

116,77

122,29

11. Среднегодовая зарплата 1 работника, тыс. руб./чел.

(стр.10 : стр.9)

222054

257003

300853

+34949

+43850

115,74

117,06

12. Производительность труда, тыс. руб./ чел. (стр.1 : стр.9)

1947,31

2237,18

2340,95

+289,87

+103,77

114,89

104,64


Темпы роста прибыли до налогообложения (66,81%) ниже темпов роста прибыли от основной деятельности (83,29%), что свидетельствует о недостаточной эффективности прочих видов деятельности предприятия.

Значительные затраты на производство, темпы роста которых неадекватны приросту выручки, стали причиной снижения рентабельности продаж и рентабельности основной деятельности в 2010 г. Кроме того, рост имущества предприятия, который не сопровождается ростом эффективности основной деятельности, отрицательно повлиял рентабельность имущества, которая за 2009 г. снизилась на 23,62% и на конец года составила 12,21%.

О неэффективности произведенных затрат свидетельствуют также опережающие темпы роста фонда оплаты труда (122,29% в 2010 г.) над темпами роста производительности труда (104,64% в 2010 г.). Повысив заработную плату, руководство предприятия не смогло обеспечить адекватного прироста производительности туда.

Относительная динамика основных экономических показателей деятельности предприятия представлена на рисунке 3.



2009 2010 Годы
Рисунок 3 – Динамика основных экономических показателей деятельности ООО «ЭнДжиСи» за 2009 – 2010 годы

Организационная структура управления предприятия имеет линейно-функциональный тип. Укрупненная организационная структура управления предприятия представлена на рисунке 4.


Рисунок 4 – Организационная структура управления ООО «ЭнДжиСи»

Организация финансовой работы на предприятии осуществляется специализированным структурным подразделением – финансовым отделом. Структура финансового отдела предприятия представлена на рисунке 5.

Начальник финансового отдела






Бюро финансово-кредитного планирования

Бюро контрольно-аналитической работы

Бухгалтерия

Бюро инкассации

Рисунок 5 – Организационная структура финансового отдела ООО «ЭнДжиСи»

Основной задачей финансового отдела является организация финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных и оборотных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам в государственный бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам и учреждениям банков.

Функции подразделений финансового отдела приведены в таблице 16.

Таблица 16

Функции подразделений финансового отдела ООО «ЭнДжиСи»

Подразделение

Функции подразделения

Бюро финансово-кредитного планирования

- составление проектов финансовых планов;

- составление кредитных заявок, кассовых планов в учреждения банков;

- определение порядка финансирования капитального ремонта и капитальных вложений;

- определение потребности собственных оборотных средств по элементам и расчет норматива оборотных средств;

- разработка финансового плана и стратегии финансирования при составлении бизнес-плана;

- обеспечение страхования от финансовых рисков

Бюро контрольно-аналитической работы


- контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного плана, планов по прибыли и рентабельности, за использованием по целевому назначению собственных и заемных средств;

- осуществление систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;

- прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности;

- выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов и дополнительных источников финансирования

Центральная бухгалтерия

- формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатов деятельности предприятия;

- ведение системного учета: наличия и движения собственного имущества, производственно-сырьевых запасов, хозяйственных операций всех видов деятельности с исчислением затрат в пределах смет, расчетов с поставщиками и покупателями, с налоговыми и другими органами

Бюро инкассации

- определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции;

- определение приемов ускорения востребованности долгов и уменьшения безнадежных долгов;

- рассмотрение претензий покупателей, разработка предложений по устранению недостатков, вызывающих эти претензии;

- предъявление претензий и применение санкций к покупателям, принятие мер по полному взысканию дебиторской задолженности

2.2. Анализ и оценка финансового состояния предприятия

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно проследить с помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса. Для анализа структуры и динамики активов и пассивов предприятия проведены расчеты, результаты которых представлены в таблице 17 [37, С.15].

Таблица 17

Сравнительный бухгалтерский баланс ООО «ЭнДжиСи» за 2009 – 2010 годы

Раздел баланса

Абсолютные величины по годам, тыс. руб.

Удельные веса по годам, %

Изменения за 2010 год

2008

2009

2010

2008

2009

2010

в абс. сумме


в уд. весах

темп при-роста,

%

в % к изме-нению балан-са

Актив

Внеоборотные активы (АI)

220791

243053

673557

38,72

38,04

53,86

+430504

+15,82

+177,12

70,41

Оборотные активы (АII)

349410

395952

576907

61,28

61,96

46,14

+180955

-15,82

+45,70

29,59

Баланс

570201

639005

1250464

100,0

100,0

100,0

+611459

-

+95,69

100,0

Пассив

Капитал и резервы (ПIII)

271774

287298

410555

47,66

44,96

32,83

+123257

-12,13

+42,91

20,16

Долгосрочные обязательства (ПIV)

39195

52550

378934

6,87

8,22

30,30

+326384

+22,08

+621,09

53,38

Краткосрочные обязательства (ПV)

259232

299157

460975

45,47

46,82

36,87

+161818

-9,95

+54,09

26,49

Баланс

570201

639005

1250464

100,0

100,0

100,0

+611459

-

+95,69

100,0


В соответствии с таблицей 17 общая стоимость имущества в 2010 г. возросла на 611459 тыс. руб., или на 95,69%. Основной причиной увеличения можно назвать рост внеоборотных активов, который в структуре прироста составляет 70,41%. Оборотные активы увеличились в абсолютной величине на 180955 тыс. руб., или на 45,70%, а их удельный вес в структуре имущества сократился на 15,82%.

Структура активов предприятия представлена на рисунке 6.


2008 2009 2010 Годы

Рисунок 6 – Структура имущества ООО «ЭнДжиСи» за 2008 – 2010 годы

Прирост источников финансирования произошел по всем их видам. Основной прирост приходится на долгосрочные обязательства (+53,38%). Доминирующей статье пассива баланса в 2008 г. являлись собственные средства предприятия, однако наблюдается негативная тенденция к их снижению (с 47,66% в 2008 г. до 32,83% в 2010 г. при нормативе более 50%).

Структура пассивов предприятия представлена на рисунке 7.

Проводя анализ бухгалтерского баланса, необходимо рассмотреть общие внутренние присущие ему взаимосвязи.

1) Сумма собственных средств нормально функционирующего предприятия, как правило, превышает величину внеоборотных активов (28) [41, С.4]:

АI < ПIII. (28)

Отношение (4) характеризует в целом использование собственных средств предприятия: часть их идет на покрытие основных средств и долгосрочных финансовых вложений, оставшаяся часть – на покрытие оборотных средств.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   25
Учебный текст
© perviydoc.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации