Анализ хозяйственной деятельности - файл n1.doc
Анализ хозяйственной деятельностиСкачать все файлы (1471.5 kb.)
Доступные файлы (1):
| n1.doc | 1472kb. | 01.04.2014 05:59 | скачать |
n1.doc
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.2.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
Анализ начинают с изучения фактического наличия работников, соответствия их квалификации и сравнения с потребностью.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполненных работ будем сравнивать средние тарифные разряды рабочих по плану и по факту, рассчитанные по формуле:
Таблица 2.11 Анализ квалификационного состава рабочих
| Профессия | Потребность | Фактическое наличие | ||
| Разряд | Количество | Разряд | Количество | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Токарь | 3 | 24 | 3 | 26 |
| 4 | 36 | 4 | 31 | |
| 5 | 10 | 5 | 14 | |
| Фрезеровщик | 3 | 17 | 3 | 22 |
| 4 | 5 | - | - | |
| Шлифовальщик | 5 | 10 | 6 | 7 |
| 6 | 5 | - | - | |
| Слесарь – сборщик | 4 | 19 | 4 | 22 |
| 5 | 10 | 5 | 12 | |
| 6 | 7 | 6 | 2 | |
| Маляр | 3 | 24 | 3 | 12 |
| 4 | 36 | 4 | 72 | |
| 5 | 31 | - | - | |
| Всего | - | 233 | - | 221 |
По данным таблицы 2.11 рассчитаем средний тарифный разряд :По плану – Тр.пл. = 4,082;
По факту – Тр.ф. = 3,93.
Сравнивая разряды, можно сказать, что фактический средний разряд ниже планового. Это может привести к выпуску менее качественной продукции. Но план по качеству на предприятии выполняется. Следовательно необходимо пересмотреть разряды рабочих и провести аттестацию рабочих мест. Если в результате переаттестации положение не изменится, то необходимо организовать курсы по повышению квалификации рабочих.
Для характеристики рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей (используя данные таблицы 2.12).
1)Коэффициент оборота по приёму рабочих:
;2) Коэффициент оборота по выбытию:
;3) Коэффициент текучести кадров:
;4) Коэффициент постоянства персонала:
.Таблица 2.12 Анализ движения рабочей силы
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Среднесписочная численность | 3077 | 3024 | 3036 | 3046 | 3046 |
| Количество принятого персонала | 134 | 173 | 115 | 120 | 542 |
Продолжение таблицы 2.12
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Количество уволенных работников | 91 | 101 | 166 | 173 | 530 |
| Количество уволившихся по собственному желанию | 36 | 48 | 86 | 24 | 194 |
| Количество проработавших весь год | 2950 | 2875 | 2784 | 2849 | 2321 |
;
;
;
.Так как коэффициент оборота по приему рабочих меньше, чем коэффициент по выбытию, то это может привести к снижению численности на предприятии. Коэффициент постоянства персонала говорит о том, что постоянно работает 76% персонала.
2.2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
Анализ проведем в целом по предприятию. По данным таблицы 2.13 определим размер фонда рабочего времени (ФРВ) по формуле:
ФРВ=КР*Д*П,
Где КР - численность рабочих, чел.
Д – количество отработанных дней одним рабочим, дни.
П – средняя продолжительность рабочего дня, час.
Далее проводят факторный анализ фонда рабочего времени.
Таблица 2.13 Использование трудовых ресурсов предприятия| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| план | факт | от прошлого года | от плана | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Среднегодовая численность работающих | 2400 | 3026 | 3046 | 646 | 19 |
| 2. Отработано одним работником | | | | | |
| 2.1 дней | 240 | 240 | 230 | -10 | -10 |
| 2.2 часов | 1872 | 1920 | 1955 | 83 | 35 |
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,8 | 8 | 8,5 | 0,7 | 0,5 |
| 4. Фонд рабочего времени, час. | 4492800 | 5810688 | 5954148 | 1461348 | 143460 |
| 5. В т.ч. сверхурочно, час. | 3190 | | 1080 | -2109 | 1080 |
Далее проведем факторный анализ использования фонда рабочего времени:
ФРВпл = КРпл*Дпл*Ппл = 5810688 (ч);
ФРВусл1 = КРф*Дпл*Ппл = 5847552 (ч);
ФРВусл2 = КРф*Дф*Ппл = 5603904 (ч);
ФРВф = КРф*Дф*Пф = 5954148 (ч);
ФРВкр = 36864 (ч);
ФРВд = - 243648 (ч);
ФРВп = 350244 (ч);
Проверка ФРВобщ = ФРВф – ФРВпл = 143460 (ч).
По рассчитанным данным видно, что фактически ФРВ выше планового на 143460 часов, в том числе за счет изменения:
численности рабочих ФРВ увеличился на 36864 ч.;
количества отработанных дней одним рабочим ФРВ уменьшился на 243648 ч.;
продолжительности рабочего дня ФРВ увеличился на 350244 ч.
Далее проанализируем непроизводительные затраты рабочего времени, используя данные таблицы 2.14.
Определим:1)Удельный вес заработанной платы производственных рабочих в производственной себестоимости по формуле:
где ЗПпр.раб - сумма заработной платы производственных рабочих
С - себестоимость товарной продукции
2) Сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака:
где СБР - себестоимость забракованной продукции
3) Удельный вес заработной платы производственных рабочих в себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов .
где МЗ – материальные затраты.
4) Заработная плата рабочих по исправлению брака.
где ЗПБР – затраты на исправление брака.
5) Среднечасовая заработная плата рабочих.
где ЗПр - заработная плата производственных рабочих.
ФРВ – фонд рабочего времени фактический.
6) Рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление
Таблица 2.14 Анализ непроизводительных затрат рабочего времени| Показатель | Сумма, тыс.руб |
| 1 | 2 |
| 1. Производственная себестоимость товарной продукции | 44508 |
| 2. Заработная плата рабочих | 22253 |
| 3. Заработная плата производственных рабочих | 17803 |
| 4. Материальные затраты | 11126 |
| 5. Себестоимость забракованной продукции | 1020 |
| 6.Затраты на исправление брака | 331 |
;
(тыс. руб.);
; 
(тыс. руб.);
(тыс. руб./час);
(ч.).Таким образом затраты на изготовление и исправление брака составили 156 час.
2.2.3 Анализ производительности труда
Для анализа производительности труда применяется система показателей. Одним из обобщающих показателей является среднегодовая выработка продукции одним рабочим. По данным таблицы 2.15 рассчитаем этот показатель по формуле.
ГВ=УД*Д*П*СВ
где УД – удельный вес рабочих в общей численности, %
Д - отработано дней одним рабочим,
П – продолжительность рабочего дня,
СВ – среднечасовая выработка
В таблице 2.15 сравниваем плановые, условные и фактические значения среднегодовой выработки и подсчитываем отклонения.Используя прием цепных подстановок, рассчитаем влияние следующих факторов на среднегодовую выработку:
1)доля рабочих в общей численности
2)количество отработанных дней одним рабочим
3)продолжительность рабочего дня
4)среднегодовая выработка
на среднечасовую выработку:
1)интенсивность труда
2)экономия рабочего времени
3)структурные сдвиги
Все расчеты приведены в таблицах 2.15, 2.16, 2.17.
Таблица 2.15 Факторы, влияющие на выработку продукции
| Показатель | План. | Факт. | Отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Объем производства продукции, тыс. руб | 14335 | 14776 | 441 |
| 2 Среднесписочная численность | | | 0 |
| 2.1 Промышленно – производственного персонала (ППП) | 2107 | 2089 | -18 |
| 2.2 рабочих (КР) | 1109 | 1113 | 4 |
| 3 Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %(УД) | 52,63 | 53,28 | 0,65 |
| 4 Отработано дней 1-м раб-м за год(Д) | 240 | 230 | -10 |
| 5 Средняя продолжительность рабочего дня, ч(П) | 8 | 8,5 | 0,5 |
| 6 Общее количество отработанного времени | 1872 | 1920 | 48 |
| 6.1 всеми рабочими за год, ч(Т) | 2129280 | 2175915 | 46635 |
| 6.2 в т.ч.1-м рабочим, ч/ч | 1920 | 1955 | 35 |
| 7 Среднегодовая выработка, тыс. руб | | | 0 |
| 7.1 1-го работающего(ГВ) | 6,80 | 7,07 | 0,27 |
| 7.2 1-го рабочего(ГВ') | 12,93 | 13,28 | 0,35 |
| 8 Среднедневная выработка работающего, тыс. руб(ДВ) | 0,05 | 0,06 | 0,01 |
| 9 Среднечасовая выработка работающего, тыс. руб(СВ) | 0,00673 | 0,00679 | 0,00006 |
| 10 Непроизводственные затраты времени, тыс.час(Тн) | | 156 | 156 |
Продолжение таблицы 2.15| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 11Сверхплан.экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП, т.ч/ч(Тэ) | | 45 | 45 |
| 12Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб (изменение ВПстр) | | -188 | -188 |
Таблица 2.16 Результаты факторного анализа среднегодовой выработки
| Фактор | Изменение выработки |
| 1 | 2 |
| 1 Доля рабочих в общей численности ППП | 0,083 |
| 2 Количество отработанных дней 1-м работающим | |
| 3 Продолжительность рабочего дня | -0,287 |
| 4 Среднечасовая выработка | 0,412 |
| Итого | 0,061 |
Таблица 2.17 Обобщенные результаты факторного анализа
| Фактор | Изменение среднечасовой выработки, тыс.руб | Изменение среднегодовой выработки одного рабочего, тыс.руб | Изменение среднегодовой выработки на одного работающего, тыс.руб | Изменение выпуска продукции, тыс.руб |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 Численность персонала | | | | -122,46 |
| 2 Среднегодовая выработка | | | | 563,69 |
| Итого | | | | 441,23 |
| 2.1 Удельный вес рабочих в общей численности | | | 0,083 | 174,16 |
| 2.2 Количество отработанных дней 1-м работником за год | | -0,54 | -0,29 | -599,43 |
| 2.3 Продолжительность рабочего дня | | 0,78 | 0,41 | 861,67 |
| 2.4 Изменение среднечасовой выработки рабочих | | 0,12 | 0,06 | 127,28 |
| Итого | 0,00004812 | 0,36 | 0,27 | 563,69 |
| 2.4.1 Интенсивность труда | 0,00018 | 0,35 | 0,19 | 390,45 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2.4.2 Повышение технического уровня производства | 0,00012226 | 0,24 | 0,13 | 266,03 |
| 2.4.3Непроизводственные затраты времени | -0,00025962 | -0,51 | -0,27 | -564,90 |
| 2.4.4 Структура производства | 0,00000603 | 0,01 | 0,01 | 13,12 |
| Итого | 0,00004812 | 0,09 | 0,05 | 104,70 |
Продолжение таблицы 2.17 Таким образом, произошло увеличение среднегодовой выработки на одного работающего на 0,27 тыс. руб., в том числе за счет:
изменения удельного веса рабочих в общей численности увеличилась на 0,083 тыс. руб.;
изменения количества отработанных дней одним работником уменьшилась на 0,29 тыс. руб.;
изменения продолжительности рабочего дня увеличилась на 0,41 тыс. руб.;
интенсивности труда увеличилась на 0,19 тыс. руб.;
повышения технического уровня производства увеличилась на 0,13 тыс. руб.;
непроизводительных затрат времени уменьшилась на 0,27 тыс. руб.;
изменения структуры производства увеличилась на 0,01 тыс. руб.
Выпуск продукции увеличился на 441,23 тыс. руб. Снижение выпуска продукции произошло за счет:
изменения численности персонала на 122,46тыс. руб.;
изменения количества отработанных дней на 599,43 тыс. руб.;
непроизводительных затрат времени на 564,90 тыс. руб.
Увеличение выпуска продукции произошло за счет:
изменения удельного веса рабочих в общей численности на 174,16 тыс. руб.;
изменения продолжительности рабочего дня на 861,67 тыс. руб.;
интенсивности труда на 390,45 тыс. руб.;
повышения технического уровня производства на 266,03 тыс. руб.;
изменения структуры производства на 13,12 тыс. руб.
2.2.4 Анализ трудоемкости продукции
По данным таблицы 2.18 проанализируем динамику и выполнение плана по уровню трудоемкости продукции.
По данным таблицы видим, что удельная трудоемкость сократилась по сравнению с прошлым годом на 1,83 %, по сравнению с планом – на 0,96%.
Изменение среднечасовой выработки рассчитано по формулам, приведенным в методике, и составляет:
Изменение по плану -1,80 %
по факту - 0,95 %.
Таблица 2.18 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Рост уровня показателя, % | |||
| план | факт | План. к прошлому году | Факт. к прошлому году | Факт. к плану | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 13848 | 14335 | 14776 | 103,51 | 106,70 | 103,08 |
| Отработанное время рабочими, ч/ч | 2037280 | 2129280 | 2175915 | 104,52 | 106,80 | 102,19 |
| Удельная трудоёмкость на тыс. руб, чел | 147,12 | 148,54 | 147,26 | 100,97 | 100,10 | 99,14 |
| Среднечасовая выработка, тыс. руб | 0,00680 | 0,00673 | 0,00679 | 99,04 | 99,90 | 100,87 |
Далее проводим анализ трудоемкости по отдельным видам продукции по данным таблицы 2.19.
Таблица 2.19 анализ выполнения плана трудоемкости по видам продукции| Вид продукции | Объём производства в натуральных ед. | Удельная трудоёмкость, час. | Затраты труда на выпуск продукциии, час | ||||
| | П | Ф | П | Ф | П | П-Ф | Ф |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А | 14477 | 14628 | 7200 | 6840 | 104234400 | 105564977 | 100055520 |
| B | 7930 | 8249 | 1248 | 1476 | 9896640 | 10022973 | 12175524 |
| С | 13080 | 13063 | 5630 | 5628 | 73645632 | 74585736 | 73518564 |
| Итого | 35487 | 35940 | 14078 | 13944 | 187776672 | 190173686 | 185749608 |
Для всесторонней оценки выполнения плана проведем анализ выполнения норм выработки по данным таблицы 2.20.
Коэффициент выполнения норм составил:
Квн = (85+95,5+105,5+115,5+125,5+135,5+145,5)/1884=0,43.
Это значит, что нормы выполняются на 43 %.
Таблица 2.20 Анализ выполнения норм выработки
| Уровень выполнения норм, % | Число рабочих |
| 1 | 2 |
| 80-90 | 36 |
| 91-100 | 1301 |
| 101-110 | 110 |
| 111-120 | 96 |
| 121-130 | 46 |
| 131-140 | 158 |
| 141-150 | 137 |
| Итого | 1884 |
2.2.5 Анализ фонда заработной платы
При данном анализе первоначально рассчитывают абсолютные и относительные отклонения фактической величины от плановой. Используя данные таблиц 2.21, 2.22, 2.23, 2.24 рассчитаем необходимые показатели и влияние факторов на изменение фонда зарплаты.
Таблица 2.21 Данные для анализа ФЗП| Вид оплаты | Сумм заработной платы, тыс.руб. | ||
| план. | факт. | отклонение | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Переменная часть оплаты труда рабочих | 8385,6 | 9451,2 | 1065,6 |
| 1.1 по сдельным расценкам | 6960 | 8220 | 1260 |
| 1.2 премии за производственные результаты | 1425,6 | 1231,2 | -194,4 |
| 2 Постоянная часть оплаты труда рабочих | 2873 | 4418 | 1546 |
| 2.1 повременная оплата по тарифным ставкам | 2520 | 2270 | -250 |
| 2.2 Доплаты | 353 | 2148 | 1795 |
| 2.2.1 за сверхурочное время | 12 | 780 | 768 |
| 2.2.2 за стаж работы | 240 | 264 | 24 |
| 2.2.3 за простои по вине предприятия | 101 | 1104 | 1003 |
| 3 Всего оплата труда рабочих без отпускных | 11258 | 13870 | 2611 |
| 4 Оплата отпусков рабочих | 1524 | 1025 | -499 |
| 4.1 относящаяся к переменной части | 1044 | 902 | -142 |
| 4.2 относящаяся к постоянной части | 480 | 122 | -358 |
| 5 Оплата труда служащих | 787 | 790 | 2 |
| 6 Общий ФЗП | 13570 | 15684 | 2114 |
| 6.1 переменная часть | 9430 | 10354 | 924 |
| 6.2 постоянная часть | 4140 | 5330,4 | 1190,4 |
| 7 Удельный вес в ОФЗП,% | 100 | 100 | 0 |
| 7.1 переменная часть | 69,49 | 66,01 | -3,48 |
| 7.2 постоянная часть | 30,51 | 33,99 | 3,48 |
| 8 Объем производства продукции | 14335 | 14776 | 441,23 |
| 9 Среднесписочная численность рабочих повременщиков (КРр) | 588 | 571 | -17 |
| 10 Количество отработанных дней одним работником (Др) | 152 | 148 | -4 |
| 11 Средняя продолжительность рабочей смены (Пр) | 7,8 | 7,5 | -0,3 |
| 12 Заработная плата одного рабочего повременщика | 849,600 | 777,600 | -72,000 |
| 12.1 Среднегодовая ГЗПр) | 5,702 | 7,950 | 2,248 |
| 12.2 Среднедневная (ДЗПр) | 0,038 | 0,054 | 0,016 |
| 12.3 Среднечасовая (ЧЗПр) | 0,005 | 0,007 | 0,002 |
| 13 Численность служащих (КРс) | 1123 | 1102 | -22 |
| 14 Годовая заработная плата служащих (ГЗПс) | 0,701 | 0,717 | 0,016 |
| | 1044 | 902 | -142 |
Таблица 2.22 Данные для анализа переменной части ФЗП| Фонд заработной платы | Сумма, тыс.руб |
| 1 | 2 |
| 1 План | 9430 |
| 2 План пересчитанный на фактический объём производства | 9550 |
| 3 План пересчитанный на фактический объём производства при фактической структуре | 9560 |
| 4 Фактически при плановом уровне оплаты труда | 9560 |
| 5 Фактически | 10354 |
Таблица 2.23 Результаты факторного анализа переменной части ФЗП, тыс. руб.
| Фактор | Изменение фонда заработной платы абсолютное | Изменение фонда заработной платы относительное |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Объем производства продукции | 120,38 | |
| 2 Структура произведенной продукции | 9,88 | 9,88 |
| 3 Удельная трудоёмкость продукции | -9,88 | -9,88 |
| 4 Уровень оплаты труда | 803,62 | 803,62 |
| 5 Итого | 924 | 803,62 |
Таблица 2.24 Результаты анализа постоянной части ФЗП
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 |
| 1. Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | -96,93 |
| 2.Количество отработанных дней одним рабочим за год | -89,08 |
| 3. Средняя продолжительность рабочей смены | -126,76 |
| 4. Фонд повременной оплаты, тыс. руб. | 954,85 |
| 5. Заработная плата одного работника, тыс. руб. | |
| среднегодовая | 1283,61 |
| среднедневная | 1352,13 |
| среднечасовая | 1267,62 |
Таким образом, по общему фонду оплаты труда перерасход составил 2114 тыс. руб. По переменной части абсолютный перерасход составил 924 тыс. руб. а относительный – 681,72 тыс. руб. Экономия по переменной части произошла только за счет снижения удельной трудоемкости на 9,88 тыс. руб.
Увеличение переменной части ФЗП произошло за счет влияния следующих факторов:
объема выпуска продукции на 120,38 тыс. руб.;
изменения структуры производства на 9,88 тыс. руб.;
изменения уровня оплаты труда на 803,62 тыс. руб.
По постоянной части ФЗП произошел перерасход в сумме 954,85 тыс. руб. Увеличение постоянной части ФЗП произошло за счет увеличения среднечасовой зарплаты одного работника на 1262,62 тыс. руб. Экономия по постоянной части произошла за счет влияния следующих факторов:
изменения численности рабочих на 96,93 тыс. руб.;
изменения количества отработанных дней на 89,08 тыс. руб.;
уменьшения продолжительности рабочего дня на 126,76 тыс. руб.