Анализ хозяйственной деятельности - файл n1.doc

Анализ хозяйственной деятельности
Скачать все файлы (1471.5 kb.)

Доступные файлы (1):
n1.doc1472kb.01.04.2014 05:59скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8

2.2 Анализ использования трудовых ресурсов


2.2.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Анализ начинают с изучения фактического наличия работников, соответствия их квалификации и сравнения с потребностью.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполненных работ будем сравнивать средние тарифные разряды рабочих по плану и по факту, рассчитанные по формуле:



Таблица 2.11 Анализ квалификационного состава рабочих

Профессия


Потребность

Фактическое наличие

Разряд

Количество

Разряд

Количество

1

2

3

4

5

Токарь


3

24

3

26

4

36

4

31

5

10

5

14

Фрезеровщик

3

17

3

22

4

5

-

-

Шлифовальщик


5

10

6

7

6

5

-

-

Слесарь – сборщик

4

19

4

22

5

10

5

12

6

7

6

2

Маляр


3

24

3

12

4

36

4

72

5

31

-

-

Всего

-

233

-

221


По данным таблицы 2.11 рассчитаем средний тарифный разряд :

По плану – Тр.пл. = 4,082;

По факту – Тр.ф. = 3,93.

Сравнивая разряды, можно сказать, что фактический средний разряд ниже планового. Это может привести к выпуску менее качественной продукции. Но план по качеству на предприятии выполняется. Следовательно необходимо пересмотреть разряды рабочих и провести аттестацию рабочих мест. Если в результате переаттестации положение не изменится, то необходимо организовать курсы по повышению квалификации рабочих.

Для характеристики рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей (используя данные таблицы 2.12).

1)Коэффициент оборота по приёму рабочих:

;

2) Коэффициент оборота по выбытию:

;

3) Коэффициент текучести кадров:

;

4) Коэффициент постоянства персонала:

.

Таблица 2.12 Анализ движения рабочей силы

Показатель

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

1

2

3

4

5

6

Среднесписочная численность

3077

3024

3036

3046

3046

Количество принятого персонала

134

173

115

120

542

Продолжение таблицы 2.12

1

2

3

4

5

6

Количество уволенных работников

91

101

166

173

530

Количество уволившихся по собственному желанию

36

48

86

24

194

Количество проработавших весь год

2950

2875

2784

2849

2321

;

;

;

.

Так как коэффициент оборота по приему рабочих меньше, чем коэффициент по выбытию, то это может привести к снижению численности на предприятии. Коэффициент постоянства персонала говорит о том, что постоянно работает 76% персонала.

2.2.2 Анализ использования трудовых ресурсов


Анализ проведем в целом по предприятию. По данным таблицы 2.13 определим размер фонда рабочего времени (ФРВ) по формуле:

ФРВ=КР*Д*П,

Где КР - численность рабочих, чел.

Д – количество отработанных дней одним рабочим, дни.

П – средняя продолжительность рабочего дня, час.

Далее проводят факторный анализ фонда рабочего времени.

Таблица 2.13 Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель


Прошлый

год

Отчетный год

Отклонение

план

факт

от прошлого года

от плана

1

2

3

4

5

6

1. Среднегодовая численность работающих

2400

3026

3046

646

19

2. Отработано одним работником
















2.1 дней

240

240

230

-10

-10

2.2 часов

1872

1920

1955

83

35

3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,8

8

8,5

0,7

0,5

4. Фонд рабочего времени, час.

4492800

5810688

5954148

1461348

143460

5. В т.ч. сверхурочно, час.

3190




1080

-2109

1080

Далее проведем факторный анализ использования фонда рабочего времени:

ФРВпл = КРпл*Дпл*Ппл = 5810688 (ч);

ФРВусл1 = КРф*Дпл*Ппл = 5847552 (ч);

ФРВусл2 = КРф*Дф*Ппл = 5603904 (ч);

ФРВф = КРф*Дф*Пф = 5954148 (ч);

ФРВкр = 36864 (ч);

ФРВд = - 243648 (ч);

ФРВп = 350244 (ч);

Проверка ФРВобщ = ФРВф – ФРВпл = 143460 (ч).

По рассчитанным данным видно, что фактически ФРВ выше планового на 143460 часов, в том числе за счет изменения:

Далее проанализируем непроизводительные затраты рабочего времени, используя данные таблицы 2.14.

Определим:

1)Удельный вес заработанной платы производственных рабочих в производственной себестоимости по формуле:



где ЗПпр.раб - сумма заработной платы производственных рабочих

С - себестоимость товарной продукции

2) Сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака:



где СБР - себестоимость забракованной продукции

3) Удельный вес заработной платы производственных рабочих в себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов .



где МЗ – материальные затраты.

4) Заработная плата рабочих по исправлению брака.



где ЗПБР – затраты на исправление брака.

5) Среднечасовая заработная плата рабочих.



где ЗПр - заработная плата производственных рабочих.

ФРВ – фонд рабочего времени фактический.

6) Рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление



Таблица 2.14 Анализ непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель

Сумма, тыс.руб

1

2

1. Производственная себестоимость товарной продукции

44508

2. Заработная плата рабочих

22253

3. Заработная плата производственных рабочих

17803

4. Материальные затраты

11126

5. Себестоимость забракованной продукции

1020

6.Затраты на исправление брака

331

;

(тыс. руб.);

;

(тыс. руб.);

(тыс. руб./час);

(ч.).

Таким образом затраты на изготовление и исправление брака составили 156 час.
2.2.3 Анализ производительности труда

Для анализа производительности труда применяется система показателей. Одним из обобщающих показателей является среднегодовая выработка продукции одним рабочим. По данным таблицы 2.15 рассчитаем этот показатель по формуле.

ГВ=УД*Д*П*СВ

где УД – удельный вес рабочих в общей численности, %

Д - отработано дней одним рабочим,

П – продолжительность рабочего дня,

СВ – среднечасовая выработка

В таблице 2.15 сравниваем плановые, условные и фактические значения среднегодовой выработки и подсчитываем отклонения.

Используя прием цепных подстановок, рассчитаем влияние следующих факторов на среднегодовую выработку:

1)доля рабочих в общей численности

2)количество отработанных дней одним рабочим

3)продолжительность рабочего дня

4)среднегодовая выработка

на среднечасовую выработку:

1)интенсивность труда

2)экономия рабочего времени

3)структурные сдвиги

Все расчеты приведены в таблицах 2.15, 2.16, 2.17.

Таблица 2.15 Факторы, влияющие на выработку продукции

Показатель

План.

Факт.

Отклонения

1

2

3

4

1 Объем производства продукции, тыс. руб

14335

14776

441

2 Среднесписочная численность







0

2.1 Промышленно – производственного персонала (ППП)

2107

2089

-18

2.2 рабочих (КР)

1109

1113

4

3 Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %(УД)

52,63

53,28

0,65

4 Отработано дней 1-м раб-м за год(Д)

240

230

-10

5 Средняя продолжительность рабочего дня, ч(П)

8

8,5

0,5

6 Общее количество отработанного времени

1872

1920

48

6.1 всеми рабочими за год, ч(Т)

2129280

2175915

46635

6.2 в т.ч.1-м рабочим, ч/ч

1920

1955

35

7 Среднегодовая выработка, тыс. руб







0

7.1 1-го работающего(ГВ)

6,80

7,07

0,27

7.2 1-го рабочего(ГВ')

12,93

13,28

0,35

8 Среднедневная выработка работающего, тыс. руб(ДВ)

0,05

0,06

0,01

9 Среднечасовая выработка работающего, тыс. руб(СВ)

0,00673

0,00679

0,00006

10 Непроизводственные затраты времени, тыс.час(Тн)




156

156

Продолжение таблицы 2.15

1

2

3

4

11Сверхплан.экономия времени за счет внедрения

мероприятий НТП, т.ч/ч(Тэ)




45

45

12Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб

(изменение ВПстр)




-188

-188


Таблица 2.16 Результаты факторного анализа среднегодовой выработки

Фактор

Изменение выработки

1

2

1 Доля рабочих в общей численности ППП

0,083

2 Количество отработанных дней 1-м работающим




3 Продолжительность рабочего дня

-0,287

4 Среднечасовая выработка

0,412

Итого

0,061


Таблица 2.17 Обобщенные результаты факторного анализа

Фактор

Изменение среднечасовой выработки, тыс.руб

Изменение среднегодовой выработки одного рабочего, тыс.руб

Изменение среднегодовой выработки на одного работающего, тыс.руб

Изменение выпуска продукции, тыс.руб

1

2

3

4

5

1 Численность персонала










-122,46

2 Среднегодовая выработка










563,69

Итого










441,23

2.1 Удельный вес рабочих в общей численности







0,083

174,16

2.2 Количество отработанных дней 1-м работником за год




-0,54

-0,29

-599,43

2.3 Продолжительность рабочего дня




0,78

0,41

861,67

2.4 Изменение среднечасовой выработки рабочих




0,12

0,06

127,28

Итого

0,00004812

0,36

0,27

563,69

2.4.1 Интенсивность труда

0,00018

0,35

0,19

390,45



1

2

3

4

5

2.4.2 Повышение технического уровня производства

0,00012226

0,24

0,13

266,03

2.4.3Непроизводственные затраты времени

-0,00025962

-0,51

-0,27

-564,90

2.4.4 Структура производства

0,00000603

0,01

0,01

13,12

Итого

0,00004812

0,09

0,05

104,70
Продолжение таблицы 2.17
Таким образом, произошло увеличение среднегодовой выработки на одного работающего на 0,27 тыс. руб., в том числе за счет:

Выпуск продукции увеличился на 441,23 тыс. руб. Снижение выпуска продукции произошло за счет:

Увеличение выпуска продукции произошло за счет:

2.2.4 Анализ трудоемкости продукции


По данным таблицы 2.18 проанализируем динамику и выполнение плана по уровню трудоемкости продукции.

По данным таблицы видим, что удельная трудоемкость сократилась по сравнению с прошлым годом на 1,83 %, по сравнению с планом – на 0,96%.

Изменение среднечасовой выработки рассчитано по формулам, приведенным в методике, и составляет:

Изменение по плану ­ -1,80 %

по факту ­ - 0,95 %.

Таблица 2.18 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель

 

Прошлый год

Отчетный год

Рост уровня показателя, %

план

факт

План. к прошлому году

Факт. к прошлому году

Факт. к плану

1

2

3

4

5

6

7

Товарная продукция, тыс. руб.

13848

14335

14776

103,51

106,70

103,08

Отработанное время рабочими, ч/ч

2037280

2129280

2175915

104,52

106,80

102,19

Удельная трудоёмкость на тыс. руб, чел

147,12

148,54

147,26

100,97

100,10

99,14

Среднечасовая выработка, тыс. руб

0,00680

0,00673

0,00679

99,04

99,90

100,87


Далее проводим анализ трудоемкости по отдельным видам продукции по данным таблицы 2.19.

Таблица 2.19 анализ выполнения плана трудоемкости по видам продукции

Вид продукции

Объём производства в натуральных ед.

Удельная трудоёмкость, час.

Затраты труда на выпуск продукциии, час




П

Ф

П

Ф

П

П-Ф

Ф

1

2

3

4

5

6

7

8

А

14477

14628

7200

6840

104234400

105564977

100055520

B

7930

8249

1248

1476

9896640

10022973

12175524

С

13080

13063

5630

5628

73645632

74585736

73518564

Итого

35487

35940

14078

13944

187776672

190173686

185749608

Для всесторонней оценки выполнения плана проведем анализ выполнения норм выработки по данным таблицы 2.20.

Коэффициент выполнения норм составил:

Квн = (85+95,5+105,5+115,5+125,5+135,5+145,5)/1884=0,43.

Это значит, что нормы выполняются на 43 %.

Таблица 2.20 Анализ выполнения норм выработки

Уровень выполнения норм, %

Число рабочих

1

2

80-90

36

91-100

1301

101-110

110

111-120

96

121-130

46

131-140

158

141-150

137

Итого

1884


2.2.5 Анализ фонда заработной платы

При данном анализе первоначально рассчитывают абсолютные и относительные отклонения фактической величины от плановой. Используя данные таблиц 2.21, 2.22, 2.23, 2.24 рассчитаем необходимые показатели и влияние факторов на изменение фонда зарплаты.
Таблица 2.21 Данные для анализа ФЗП

Вид оплаты

Сумм заработной платы, тыс.руб.

план.

факт.

отклонение

1

2

3

4

1 Переменная часть оплаты труда рабочих

8385,6

9451,2

1065,6

1.1 по сдельным расценкам

6960

8220

1260

1.2 премии за производственные результаты

1425,6

1231,2

-194,4

2 Постоянная часть оплаты труда рабочих

2873

4418

1546

2.1 повременная оплата по тарифным ставкам

2520

2270

-250

2.2 Доплаты

353

2148

1795

2.2.1 за сверхурочное время

12

780

768

2.2.2 за стаж работы

240

264

24

2.2.3 за простои по вине предприятия

101

1104

1003

3 Всего оплата труда рабочих без отпускных

11258

13870

2611

4 Оплата отпусков рабочих

1524

1025

-499

4.1 относящаяся к переменной части

1044

902

-142

4.2 относящаяся к постоянной части

480

122

-358

5 Оплата труда служащих

787

790

2

6 Общий ФЗП

13570

15684

2114

6.1 переменная часть

9430

10354

924

6.2 постоянная часть

4140

5330,4

1190,4

7 Удельный вес в ОФЗП,%

100

100

0

7.1 переменная часть

69,49

66,01

-3,48

7.2 постоянная часть

30,51

33,99

3,48

8 Объем производства продукции

14335

14776

441,23

9 Среднесписочная численность рабочих повременщиков (КРр)

588

571

-17

10 Количество отработанных дней одним работником (Др)

152

148

-4

11 Средняя продолжительность рабочей смены (Пр)

7,8

7,5

-0,3

12 Заработная плата одного рабочего повременщика

849,600

777,600

-72,000

12.1 Среднегодовая ГЗПр)

5,702

7,950

2,248

12.2 Среднедневная (ДЗПр)

0,038

0,054

0,016

12.3 Среднечасовая (ЧЗПр)

0,005

0,007

0,002

13 Численность служащих (КРс)

1123

1102

-22

14 Годовая заработная плата служащих (ГЗПс)

0,701

0,717

0,016




1044

902

-142



Таблица 2.22 Данные для анализа переменной части ФЗП

Фонд заработной платы

Сумма, тыс.руб

1

2

1 План

9430

2 План пересчитанный на фактический объём производства

9550

3 План пересчитанный на фактический объём производства при фактической структуре

9560

4 Фактически при плановом уровне оплаты труда

9560

5 Фактически

10354


Таблица 2.23 Результаты факторного анализа переменной части ФЗП, тыс. руб.

Фактор

Изменение фонда заработной платы абсолютное

Изменение фонда заработной платы относительное

1

2

3

1 Объем производства продукции

120,38




2 Структура произведенной продукции

9,88

9,88

3 Удельная трудоёмкость продукции

-9,88

-9,88

4 Уровень оплаты труда

803,62

803,62

5 Итого

924

803,62

Таблица 2.24 Результаты анализа постоянной части ФЗП

Показатель

Сумма, тыс.руб.

1

2

1. Среднесписочная численность рабочих-повременщиков

-96,93

2.Количество отработанных дней одним рабочим за год

-89,08

3. Средняя продолжительность рабочей смены

-126,76

4. Фонд повременной оплаты, тыс. руб.

954,85

5. Заработная плата одного работника, тыс. руб.




среднегодовая

1283,61

среднедневная

1352,13

среднечасовая

1267,62


Таким образом, по общему фонду оплаты труда перерасход составил 2114 тыс. руб. По переменной части абсолютный перерасход составил 924 тыс. руб. а относительный – 681,72 тыс. руб. Экономия по переменной части произошла только за счет снижения удельной трудоемкости на 9,88 тыс. руб. Увеличение переменной части ФЗП произошло за счет влияния следующих факторов:

По постоянной части ФЗП произошел перерасход в сумме 954,85 тыс. руб. Увеличение постоянной части ФЗП произошло за счет увеличения среднечасовой зарплаты одного работника на 1262,62 тыс. руб. Экономия по постоянной части произошла за счет влияния следующих факторов:
1   2   3   4   5   6   7   8
Учебный текст
© perviydoc.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации