Лабораторная работа - Анализ показателей финансового состояния ООО Пламя - файл n13.doc

Лабораторная работа - Анализ показателей финансового состояния ООО Пламя
Скачать все файлы (2438.2 kb.)

Доступные файлы (13):
n1.tif255kb.29.04.2009 01:53скачать
n2.tif218kb.29.04.2009 01:54скачать
n3.tif243kb.29.04.2009 01:55скачать
n4.tif238kb.29.04.2009 01:56скачать
n5.tif232kb.29.04.2009 01:57скачать
n6.tif214kb.29.04.2009 02:00скачать
n7.tif267kb.29.04.2009 02:00скачать
n8.tif241kb.29.04.2009 02:00скачать
n9.tif208kb.29.04.2009 02:01скачать
n10.tif217kb.29.04.2009 02:01скачать
n11.tif189kb.29.04.2009 02:01скачать
n12.db
n13.doc347kb.02.04.2009 01:54скачать

n13.doc

  1   2
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет мировой экономики и финансов

Кафедра учета, анализа и аудита

Анализ показателей финансового состояния ООО «Пламя»

Работу выполнили: студентки

группы ЭбУ-061

Божанова О., Головач А., Данилова Е., Капранова О., Лесная А., Оленичева К., Серженко М., Чеботарева А., Якубенко Е.

Работу проверила: Кандаурова О.А.
Волгоград 2009

  1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Пламя»


Общество с ограниченной ответственность «Пламя».

Адрес: 404321 р.п. Октябрьский Волгоградской области ул. Производственная,24.

ООО «Пламя» зарегистрировано 17 октября 2000 года. Постановлением Администрации Октябрьского района Волгоградской области. Свидетельство о государственной регистрации №393 от 17 Октября 2000 года, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 34 №0092300 от 20 Октября 2000 года .Предприятие работает на общем режиме налогообложения.

Основные виды деятельности предприятия:

- строительство в Российской Федерации и за рубежом (ближнее и дальнее зарубежье) водохозяйственных, природохозяйственных объектов, горизонтального дренажа, фермерских и крестьянских хозяйствах, перерабатывающих предприятий стройиндустрии, жилых домов, детсадов, школ и других объектов соцкультбыта, объектов здравоохранения, автомобильных дорог, объектов коммунального хозяйства, очистных сооружений и др. объектов, выполнение сантехнических работ в том числе газоснабжение промышленных и жилых объектов, эксплуатация газовых сетей;

- строительство и ремонт объектов газового хозяйства: наружных газопроводов населенных пунктов, межпоселковых газопроводов, промпредприятий, объектов коммунального хозяйства внутренней разведки газопроводов и монтажгазового оборудования, строительство и эксплуатация предприятий по переработке сельскохозяйственной продукции;

- производство строительных материалов, конструкции, изделий;

- оказание услуг: ремонт жилья, промпредприятий, трубопроводов и других зданий и сооружений, строительство индивидуальных жилых домов, транспортные услуги(перевозка пассажиров, обычных и опасных грузов автомобильным транспортом);

-торговля и посредническая деятельность;

- производство товаров народного потребления.

ООО «Пламя» работает на общем режиме налогообложения. Отчетность сдается по квартально в налоговую инспекцию, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования. Налоговые декларации заполняются на основании бухгалтерской отчетности – форма№1 бухгалтерский баланс(прил.1), форма№2 отчет о прибылях и убытках (прил.2).

ООО «Пламя» имеет два расчетных счета в коммерческих банках.



  1. ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ


УПЛОТНЕННЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС








Наименование

Код

Абсоллютные величины, тыс. руб.

Относительный величины,%

статей

показателя

на н.п.

на к.п.

изменение

на н.п.

на к.п.

изменение

в % к н.г.

в % к итог баланса

1. Внеоборотные Акт

190

5591

8940

3349

38,83

55,28

16,44

59,90

188,57

2. Оборотные Активы.

290

8806

7233

-1573

61,17

44,72

-16,44

-17,86

-88,57

3.Капитал и резервы

490

2717

1064

-1653

18,87

6,58

-12,29

-60,84

-93,07

4. Долгосрочн бяз-ва

590

0

215

215

0,00

1,33

1,33

0,00

12,11

5.Краткосроч обяз-ва

690

11680

14894

3214

81,13

92,09

10,96

27,52

180,97

ИТОГ БАЛАНСА

700

14397

16173

1776

100,00

100,00

0,00

12,34

100,00







СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ





Наименование

Код пока-

Абсолютные величины, тыс. руб.

Относительные величины, %

 

статей

зателя

н.г.

к.г.

изменение

н.г.

к.г.

изменение

в % к н.г.

в % к Итог баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Внеобортн Акт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Нематер. А.

110

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.2. Основные Ср.

120

5535

8598

3063

38,45

53,16

14,72

55,34

172,47

1.3. Прочие Вн.А.

130,135,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140,145,150

56

342

286

0,39

2,11

1,73

510,71

16,10

Итого по разделу 1

190

5591

8940

3349

38,83

55,28

16,44

59,90

188,57

2. Оборотные Акт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Запасы

210, 220

4059

1847

-2212

28,19

11,42

-16,77

-54,50

-124,55

2.2Деб З после 12 м

230

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.3 Деб З до 12 м

240

4021

4865

844

27,93

30,08

2,15

20,99

47,52

2.4 Краткоср фин вл

250

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.5 Денежн Сред-ва

260

726

521

-205

5,04

3,22

-1,82

-28,24

-11,54

Итого по разделу 2

290

8806

7233

-1573

61,17

44,72

-16,44

-17,86

-88,57

Медленно

210+220+

 

 

 

 

 

 

 

 

реализуемые Акт

230+270

4059

1847

-2212

28,19

11,42

-16,77

-54,50

-124,55

Наибол ликвидн А

250+260

726

521

-205

5,04

3,22

-1,82

-28,24

-11,54

Велич фин-эксплу

210+230+

 

 

 

 

 

 

 

 

тац потребностей

240-620

-3702

-6446

-2744

-25,71

-39,86

-14,14

74,12

-154,50

Стоим-ть имущ-ва

190+290

14397

16173

1776

100,00

100,00

0,00

12,34

100,00

3 Капит и резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1 Уставн. Капитал

410

8

8

0

0,06

0,05

-0,01

0,00

0,00

3.2 Доб и резервн К

420+430

22

22

0

0,15

0,14

-0,02

0,00

0,00

3.3Фонд социал сфе-

440+450

 

 

 

 

 

 

 

 

ры и цел финанси-е

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4Нераспр Прибыл

470

2687

1034

-1653

18,66

6,39

-12,27

-61,52

-93,07

Итого по разделу 3

490

2717

1064

-1653

18,87

6,58

-12,29

-60,84

-93,07

4Долгосрочн обяз-в

590

0

215

215

0,00

1,33

1,33

0,00

12,11

5.Краткоср обяз-ва

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.1 Заемные ср-ва

610

800

2660

1860

5,56

16,45

10,89

232,50

104,73

5.2 Кредит.Зад-ть

620

10875

12229

1354

75,54

75,61

0,08

12,45

76,24

5.3 Прочие обяз-ва

640

5

5

0

0,03

0,03

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 5

690

11680

14894

3214

81,13

92,09

10,96

27,52

180,97

Краткоср. пассивы

610+630+660

800

2660

1860

5,56

16,45

10,89

232,50

104,73

Всего заемных ср-в

590+690

11680

15109

3429

81,13

93,42

12,29

29,36

193,07

Итог баланса

700

14397

16173

1776

100,00

100,00

0,00

12,34

100,00

Рабочий капитал

290-690

-2874

-7661

-4787

-19,96

-47,37

-27,41

166,56

-269,54

Велич собственных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

средств в обороте

490-190

-2874

-7876

-5002

-19,96

-48,70

-28,74

174,04

-281,64


Как видно из таблицы за отчетный период активы организации увеличились на 1776 тыс. руб., или на 27,52%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 3349 тыс. руб. или на 188,57%, уменьшился прирост оборотных активов на – 1573 тыс. руб. или на 88,57%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства ничего не вкладывалось, а даже изымалось. Материальные оборотные средства уменьшились на 22,12, денежные средства также уменьшились, краткосрочные финансовые вложения равны 0. Данные колонки 10 таблицы показывают, за счет каких средств и в какой мере изменялась стоимость имущества организации. Пассивная часть баланса характеризуется с отрицательной стороны для предприятия. Доля собственных средств в обороте уменьшилась, что отрицательно характеризует деятельность предприятия. Доля кредиторской задолжности, в том числе поставщиков и др. увеличилась на 0,08 % и если мы исследуем баланс по статьям, то мы наблюдаем, что дебиторская задолжность по 0. Следовательно можно сделать вывод о том, что организация несет огромные убытки, произошел застой реализации продукции.

  1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ КАПИТАЛА



Источник капитала

Сумма, тыс. руб.

Структура капитала, %

на начало

года

на конец

года

изменение


на начало

года

на конец

года

изменение

Собственный

2717

1064

-1653

18,9

6,6

-12,3

Заемный

11680

15109

+3429

81,1

93,4

12,3

Итого:

14397

16173

1776

100

100

-



На анализируемом предприятии за отчетный период сумма собственного капитала уменьшилась на 12,3 %, а заемный капитал увеличился на 12,3 %, следовательно, это свидетельствует об увеличении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредитов.
Динамика структуры собственного капитала


Источник

капитала

Наличие средств, тыс. руб.

Структура средств, %

на начало

года

на конец

года

изменение


на начало

года

на конец

года

изменение

Уставный капитал

8

8

-

0,3

0,8

0,5

Резервный капитал

22

22

-

0,8

2,1

1,3

Нераспределенная прибыль

2687

1034

-1653

98,9

97,1

-1,8

Итого:

2717

1064

-1653

100

100

-


Общая сумма собственного капитала за отчетный период снизилась на 60,84 % (1653 тыс. руб.).
Динамика структуры заемного капитала



Источник капитала

Сумма, тыс. руб.

Структура капитала, %

на начало

года

на конец

года

изменение


на начало

года

на конец

года

изменение

Отложенные налоговые обязательства

0

215

215

-

1,42

1,42

Краткосрочные кредиты

800

2660

1860

6,85

17,61

10,76

Краткосрочная задолженность, в том числе:

10875

12229

1354

93,11

80,94

-12,17

поставщикам

10620

11445

820

90,92

75,75

-15,17

персоналу по оплате

труда

5

53

48

0,04

0,35

0,31

гос. внебюджетные

фонды

10

10

-

0,09

0,07

-0,02

по налогам и

сборам

132

525

393

1,13

3,47

2,34

прочие кредиты

108

196

88

0,92

1,3

0,38

Расходы будущих периодов

5

5

-

0,04

0,03

-1,01

Итого:

11680

15109

3429

100

100

-


За отчетный период сумма заемных средств увеличилась на 3429 тыс. руб. или на 29,36%.

  1. Анализ показателей финансовой устойчивости


На практике следует соблюдать следующее соотношение:

Оборотные активы< Собственный капитал Ч2 – Внеоборотные активы

На начало периода: 8806<2717Ч2-5591 Равенство не выполняется

На конец периода: 7233<1064Ч2-8940

Исследуемое предприятие не является финансово независимым.

Показатели финансовой устойчивости:

На конец периода:

  1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) - показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств.

= 

Ограничение: не выше 1,5.

  1. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования – показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.

U2==

Ограничение: нижняя граница 0,1; Opt. U2?0,5

  1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) – показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

U3==

Ограничение: 0,4?U3?0,6

  1. Коэффициент финансирования – показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств.

U3==

Ограничение: U4?0,7; Opt.?1,5

  1. Коэффициент финансовой устойчивости – показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

U4= =

Ограничение: U5?0,6

Значение коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость.

Показатели

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Коэффициент капитализации (U1)

4,298

14,2

9,902

Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2)

-0,326

-1,089

-0,763

Коэффициент финансовой независимости (U3)

0,189

0,066

-0,123

Коэффициент финансирования (U4)

0,233

0,07

-0,163

Коэффициент финансовой устойчивости (U5)

0,189

0,079

-0,11

Из данных видно, что динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости организации, так как он больше нормального ограничения (1,5). На величину этого показателя повлияли следующие факторы: низкая оборачиваемость, высокий уровень постоянных затрат, снижение спроса на реализуемую продукцию.

Коэффициент оборачиваемости (U2) <0,1, он значительно ниже, необходимо оценить, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и товары, так как они обеспечивают бесперебойность деятельности организации.

Из показателя U3 видно, что удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования очень низок, он даже не входит в рамки ограничений. Это свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации.

Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования (U4), он тоже ниже оптимального уровня.

Показатель коэффициента финансовой устойчивости ниже нормального ограничения (0,6). Это означает, что у организации отсутствуют устойчивые источники.
Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Общая величина запасов (стр.210) = Зп

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

  1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС= Капитал и резервы – Внеобортные активы=стр.490-стр.190

  1. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):

КФ=[Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы] – Внеоборотные активы = [стр.490+стр.590]-стр.190.

  1. Общая величина основных источников формирования запасов

ВИ=[Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные кредиты и займы] - Внеобортные активы =(стр.490 + стр. 590 + стр. 610) – стр.190

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

  1. Излишек (+) или недостаток (-) СОС:

±Фс = СОС – Зп = стр.490-стр.190-стр.210

  1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемныз источников формирования запасов

±Фт =КФ – Зп= стр.490+стр.590 – стр.190 – стр.210

  1. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:

±Фо =ВИ – Зп = стр.490 + стр.590+ стр.610 – стр.190 – стр. 210

С помощью этих показателей можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

S (Ф) = 1, если Ф?0,

0, если Ф<0.

Классификация типа финансового состояния организации

Показатели

На начало периода

На конец периода

Общая величина запасов (Зп)

3152

918

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

-2818

-7876

Функционирующий капитал (КФ)

-2818

-7661

Общая величина источников (ВИ)

-2074

-5001

±Фс= СОС - Зп

-5970

-8794

±Фт= КФ - Зп

-5970

-8794

±Фо= ВИ - Зп

-5226

-5919

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

S(Ф) =[S(±Фс), S(±Фт), S (±Фо)]

(0,0,0)

(0,0,0)


Из данного анализа, видно что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности, т.е. S(Ф) = {0,0,0}
  1   2
Учебный текст
© perviydoc.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации