Курсовая работа - Экономический расчет эффективности производства женских блузок - файл n1.doc

Курсовая работа - Экономический расчет эффективности производства женских блузок
Скачать все файлы (315 kb.)

Доступные файлы (1):
n1.doc315kb.11.01.2014 15:47скачать

n1.doc

  1   2
Содержание:
Введение…………………………………………………………………………. 4

  1. Маркетинговый план………………………………………………………6

  2. Производственный план…………………………………………………10

  3. План по труду и заработной плате………………………………………14

  4. План по себестоимости продукции……………………………………...19

  5. Финансовый план…………………………………………………………28

  6. Технико-экономические показатели…………………………………….32

  7. Расчет объема производства……………………………………………..35

  8. Оценка конкурентоспособности продукции……………………………38

Вывод……………………………………………………………………………..41

Список использованных источников…………………………………………...42
Введение
Любое производство всегда необходимо начинать с анализа его экономической эффективности. Производство одежды – многоступенчатый процесс, требующий быстроты действий, квалифицированного и качественного подхода.

В условиях резкого повышения требований к качеству одежды массового производства основными задачами швейного производства являются:

-сокращение срока запуска новых моделей в производство,

-расширение ассортимента выпускаемой продукции,

-повышение качества изготовляемой продукции,

-оптимизация работы швейного цеха и загрузки оборудования.

В общем объеме производства страны доля легкой промышленности сравнительно невелика — порядка 1,1%, но отрасль занимает важное место в списке приоритетов государства. В первую очередь это объясняется ее высокой социальной значимостью. На сегодняшний день в текстильной и швейной промышленности государства занято около 326 000 человек, работающих на 653 крупных и средних предприятиях. Кроме того, в отрасли функционирует около 4000 предприятий малого бизнеса. Объем произведенной продукции в 2011 г. составил 180 млрд руб. По данным Минпромторга России, рост объема производства составил 104,6% по отношению к 2010 г [1].

Целью данного курсового проекта является разработка бизнес-плана швейного предприятия по выпуску женских блузок. К задачам курсового проекта следует отнести:

- составление маркетингового плана,

- составление производственного плана,

-составление плана по труду и заработной плате,

- разработка плана по себестоимости продукции,

- составление финансового плана,

- расчет технико-экономических показателей.

Тема данного курсового проекта актуальна, потому что планирование - это процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей. Планировать свое предпринимательство необходимо. Часто бывает, что технологически предпринимательство просчитывается безупречно, однако экономические расчеты не выполняются, что и приводит к неудачам в предпринимательстве. Необходимо заранее составить план экономической деятельности предприятия. Важно экономически грамотно разработать план закупки сырья, материалов, топлива, комплектующих деталей и полуфабрикатов. От этого зависят эффективность производства, размер налога на добавленную стоимость, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность производства. Непродуманная политика закупок ведет к переплате НДС, неэффективному использованию оборотных средств. Неправильно спланированные реальные затраты на производство и реализацию продукции приводят к банкротству хозяйствующего субъекта. Именно поэтому для того, чтобы швейное производство было стабильным, прибыльным и конкурентоспособным, предприниматель должен произвести заранее все необходимые расчеты по бизнес-планированию.

1 Маркетинговый план
Дадим описание и оценку предполагаемого рынка женской молодежной одежды с позиции спроса и предложения на данную продукцию. По данным Минпромторга России, текстильная промышленность занимает около 50% объема производства всех отраслей легкой промышленности. Наиболее востребованная подотрасль — производство хлопчатобумажных изделий, затем шелковых и синтетических тканей [1].

Суммарный объем этих производств составляет 70% общего объема выпускаемой продукции. Отечественные производители являются лидерами в таких сегментах, как постельное белье (включая матрасы) и рабочая одежда, которая в последние годы становится все более востребованной, что связано в первую очередь с широким использованием ее компания­ми, заботящимися не только о комфорте и здоровье сотрудников, но и о собственном имидже. Большая часть рабочей одежды, продающейся в России, произведена на территории страны и соответствует необходимым государственным стандартам, гарантирующим качество продукции [1].

В сегменте постельного белья российскими производителями представлен весь ассортимент продукции — постельное белье, постельные принадлежности, полотенца, подушки и проч.

По мнению аналитиков рынка, в 2011году наша страна занимала девятое место после Канады в рейтинге наиболее крупных рынков в сфере торговли одеждой. Наиболее высокие шансы у отечественных компаний в сегментах недорогой качественной одежды для взрослых и детей. Неплохие возможности наблюдаются у производителей одежды премиум-класса в городах-миллионниках, особенно в Москве и Санкт-Петербурге.

Продукция женской молодежной одежды пользуется высоким спросом. Предложение является так же высоким.

Объем продаж одежды для молодежи – высокий. Существует огромное количество брендов в г.Курске, занимающихся производством и продажей одежды, таких, как «PROMOD», «MANGO», «J'ADORE», «MaxMara», «Class Roberto», «Cavalli», «ETRO», «La Perla», «Armani Jeans», «Sebastian», «G by G», «Elisabetta Franchi».

Курск – город, относящийся к Центрально-Черноземному экономическому району. Численность населения на 1 сентября 2012 года Курской области составила 1119,9 тыс. человек. Площадь Курской области составляет 29800 км [3]. Примерное число потенциальных покупателей, выявленное в результате анкетирования, составило 10570 человек.

Емкость рынка - возможный объём реализации товаров и услуг, определяемый размерами и структурой фактически предъявляемого или будущего спроса. Емкость рынка одежды зависит от следующих факторов:

-социальный статус потребителей – чем выше доход, тем больше сменяемость одежды,

-пол и возраст потребителя – доказано, что женщины чаще меняют одежду чем мужчины. С возрастом сменяемость становится реже. Это связано с менее тщательным отслеживанием тенденций моды и падением уровня доходов (для пенсионеров), а также уменьшением активности (не возникает желания часто посещать магазины и таким образом быть в курсе событий, касающихся моды),

-срок физического старения вещи – так, например, 60% населения продолжают носить вещи, вышедшие из моды, что удлиняет цикл смены одежды, практически до полного окончания срока носки изделия.

Емкость рынка можно определить по формуле:

V=Q*C*P*(1±d/100)-S,

где V- емкость рынка;

Q – численность потребителей;

C – интенсивность (кол-во) покупок за определенный период времени год;

P – средняя стоимость покупки;

D – выигрыш или потеря доли рынка в результате конкуренции;1.5

S – издержки по сегментации рынка.

V=Q*C*P*(1±d/100)-S=10570*1*2500*(1-1,5/100)-8000=26036625 рубл.

Тип потребителей – частные лица, мелкие и средние организации.

Стратегии охвата рынка – их различают 3: дифференцированный маркетиг, недиффиринцированный маркетинг. При выборе стратегии охвата рынка необходимо учитывать следующие факторы [4]:

• Ресурсы фирмы. При ограниченности ресурсов наиболее рациональной оказывается стратегия концентрированного маркетинга.

• Степень однородности продукции. Стратегия недифференцированного маркетинга подходит для единообразных товаров, таких, как грейпфруты или сталь. Для товаров, которые могут отличаться друг от друга но конструкции, таких, как фотокамеры и автомобили, больше подходят стратегии дифференцированного или концентрированного маркетинга.

• Этап жизненного цикла товара. При выходе фирмы да рынок с новым товаром целесообразно предлагать всего один вариант новинки. При этом наиболее разумно пользоваться стратегиями недифференцированного или концентрированного маркетинга.

• Степень однородности рынка. Если у покупателей одинаковые вкусы, они закупают одни и те же количества товара в одни и те же отрезки времени и одинаково реагируют на одни и те же маркетинговые стимулы, уместно использовать стратегию недифференцированного маркетинга.

• Маркетинговые стратегии конкурентов. Если конкуренты занимаются сегментированием рынка, применение стратегии недифференцированного маркетинга может оказаться гибельным. И наоборот, если конкуренты применяют недифференцированный маркетинг, фирма может получить выгоды от использования стратегий дифференцированного или концентрированного маркетинга.

Сегментирование рынка – один из немаловажных этапов позиционирования. С помощью сегментирования из общего числа потенциальных потребителей выбираются их определенные типы, т.е. рыночные сегменты, предъявляющие более или менее однородные требования к товару. Именно на эти сегменты рынка и должно быть ориентировано производство и реализация товаров. В нашем случае сегментом является группа потребителей – женщины младшей возрастной группы – от 16 до 28 лет.

Основные производители – конкуренты таких фирм, как «PROMOD», «MANGO», «J'ADORE», «MaxMara», «Class Roberto», «Cavalli», «ETRO», «La Perla», «Armani Jeans», «Sebastian», «G by G», «Elisabetta Franchi». Ассортимент их продукции – женская одежда: классическая, спортивная.

Таким образом, в данном разделе были даны описание и оценка предполагаемого рынка женской молодежной одежды с позиции спроса и предложения на данную продукцию. Женская блузка востребована и может быть конкурентоспособной на рынке молодежной одежды.

2 Производственный план
Производственный план — неотъемлемая часть любого бизнес-плана, в которой должны быть описаны все производственные или прочие рабочие процессы производства. Здесь рассматриваются все вопросы, связанные с производственными помещениями, их расположением, c оборудованием и персоналом. Необходимо также уделить внимание вопросам расположения производственных мощностей и размещения инструментов, оборудования и рабочих мест. Основная задача этого раздела бизнес-плана — определение и аргументация выбора фирмой того или иного производственного процесса и оборудования [5].
2.1. Годовой баланс рабочего времени на год
Рассчитаем баланс рабочего времени на 2013 год.
Таблица 1 - Годовой баланс рабочего времени на 2013 год

Элемент

Число дней

Число часов

Календарный фонд времени

365

2920

Выходные и праздничные дни


118

944

Предпраздничные дни

6

6

Средняя продолж отпуска

28

224

Годовой фонд рабочего времени

219

1746

Среднемесячный фонд рабочего времени без учета отпуска(11 мес)

ФРВ

19.9

158.72


2.2 Объем производства в натуральном выражении
Производство швейных изделий планируется в натуральном, трудовом и стоимостном выражениях по данным работы швейных потоков, в соответствии с заказами торгующих организаций. Для этого производственная программа должна быть обеспечена всеми необходимыми материалами. Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

Пн=Всм*Др*Ксм=8*8/4*219*2=7008 шт,

где Пн – производственная программа в натуральном выражении;

Др – количество рабочих дней в году;

Ксм – коэффициент сменности; 1

Всм – выпуск изделий в смену, который определится по формуле

Всм=R*Ч/Т

где R – продолжительность смены, ч;

Ч – число рабочих в бригаде, чел.;

Т – трудоемкость изготовления изделия, ч (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании)
2.3 Затраты на производственные здания
Расчет производился, укрупнено с использованием данных об объеме,

занимаемом проектируемыми потоками, и средних цен на 1 квадратный метр, с учетом типа здания, территориального пояса и климатического района - стоимость 1кв.м. здания в г.Курске в среднем стоит 30000

КЗзд = Ц*Sпот, руб =30000*50=1500000 рублей

где Ц – цена 1 квадратного метра здания, руб.;

Sпот – площадь проектируемых потоков, м2
2.4. Затраты на технологическое оборудование
Количество единиц оборудования каждого вида определяем по технологической схеме проектируемого потока с учетом резервного. Цены на оборудование приняты по данным действующего предприятия. Расчет капитальных затрат по этому виду фондов приводен в таблице 2.
Таблица 2- Капитальные затраты на технологическое оборудование

Наименование

оборудования


Кол-во единиц оборудования


Цена за

единицу,

руб.


Сумма

затрат,

руб.


Мощность

моторов,

кВт


Суммар-

ная уста-

новлен-

ная мощ-

ность,

кВт


всего


в т.ч.

резерв


Feiyue-Yamata FY 5550 – одноигольная машина челночного стежка

4




10075

40300

0,4

1,6

Feiyue-Yamata FY 747A-4-ниточный оверлок

2




17063

34126

0,4

0,8

L’Elit PUS 200 –утюжильный стол

1




59352

59352

1,65

1,65

L’Elit PS09/D -парогенератор

1




16872

16872

1,8

1,8

Итого

8







150650




5,85

Общие капитальные затраты на технологическое оборудование должны включать также затраты на транспортировку, установку и монтаж фондов. Расчет производится по формуле:

КЗобор = КЗ*К, руб. =1.1*150650=165715 руб.

где КЗ – капитальные затраты на оборудование, руб;

К – коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку, установку и монтаж фондов (1,09-1,1 5).
2.5. Затраты на прочее оборудование
Расчет производится в размере 10 –15% от капитальных затрат на технологическое оборудование с учетом затрат на его монтаж.

Общие капитальные затраты на основные фонды включены в таблицу 3.
Таблица 3- Структура капитальных затрат


Виды капитальных затрат


Сумма затрат,

руб.


Структура, %%


Производственные здания

1500000

90,05%

Технологическое оборудование

165715

9,95%

Итого

1665715

100%


Таким образом, в результате выполнения данного раздела был разработан производственный план, в котором были описаны и рассчитаны объем производства в натуральном выражении, затраты на производственные здания, на технологическое оборудование и прочее оборудование.

3. План по труду и заработной плате
План по труду и заработной плате имеет следующую структуру:

  1. план повышения производительности труда работников;

  2. план численности сотрудников;

  3. план фонда оплаты труда;

  4. план необходимых человеческих ресурсов и степени их подготовки.

Основными задачами формирования такого вида плана являются:

  1. постоянное увеличение и превышение производительности труда над фондом оплаты заработной платы;

  2. пропорциональное соотношение административно-управленческого персонала и работников цеха;

  3. тарифицирование оплаты труда в зависимости от занятости и уровня профессиональной подготовки работников, а также качества их труда;

  4. разработка, внедрение и контроль системы материального стимулирования работников;

  5. повышение уровня квалификации сотрудников предприятия [ 6].


3.1. Планирование численности работающих по категориям
Общая численность всех работающих планируется с учетом сменности работы предприятия и определяется по следующим категориям:

- основные производственные рабочие – сдельщики, повременщики.

Раздельный расчет численности сдельщиков и повременщиков производится при использовании тарифной системы и соответствующих форм для оплаты труда рабочих проектируемых потоков;

- рабочие вспомогательного производства;

- руководители и специалисты;

- служащие.

Численность основных производственных рабочих определяем по явочному и списочному составу, численность прочих категорий работающих планируем по списочному составу. Явочный состав рабочих определяют раздельно по сдельщикам и численности работающих по всем операциям потока. Результаты расчета представлены в таблицах 4-7.
Таблица 4- Явочная численность рабочих – сдельщиков


Наименование профессии

Разряд

Численность за смену

швея

2

1

швея

2

1

швея

2

1

швея

2

1

швея

3

1

швея

3

1

швея

3

1

швея

3

1


Таблица 5- Явочная численность рабочих – повременщиков


Наименование профессии

Разряд

Численность за смену

Утюжильщик

2

1


Таблица 6- Численность вспомогательных рабочих


Наим професс

Разряд

Численность за смену

Ремонтник оборудования

4

1

Таблица 7- Штатное расписание


Должность

Кол-во

Оклад (руб.)

Директор (бухгалтер)

1

20000

Конструктор

1

15000

Технолог

1

15000


Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:

Чсп=(Чяв*100)/(100-z)=8*100/(100-6)=8,51 чел.

где Чсп – списочное число рабочих, чел;

Чяв – явочное число рабочих, чел;

z – общий процент дней невыходов на работу (6-8).
3.2. Расчет годового фонда оплаты труда
Для запланированной численности рабочих рассчитывается фонд заработной платы, включающий тарифную заработную плату и все доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством и положением об оплате труда, действующем на предприятии. Рабочие сдельщики получают доплату, обусловленную ростом производительности труда плюс премиальные доплаты, плюс доплаты за условия труда, плюс за работу в вечернее (ночное время), плюс беременным женщинам.

Фонд оплаты труда сдельщиков рассчитывается по формуле:

ФОТсд = Стr * Кт.с. * Ч * ФРВчмес * Кg * Кпр* Кдоп *12, руб

где Кg – коэффициент доплат (1,1) можно не учитывать

Кпр- коэффициент премий(1,2– 1,3)

Кдоп- коэффициент дополнительной зарплаты(1,1– 1,15)

12– месяц

Стr – часовая тарифная ставка 1 разряда

Ч – численность рабочих

ФРВ – фонд рабочего времени в часах в месяц

Кт.с- средний тарифный коэффициент

ФОТсд=34,72*((4*1,096+4*1,212)/8)*8*158.72*1,1*1,2*12=875497,33 руб.

Фонд оплаты труда повременщиков рассчитывается по формуле:

ФОТпов = Стr * Кт. * Ч * ФРВчмес * Кg * Кпр * Кдоп *12, руб

ФОТпов=32,28*1,21*1*158 *1,1*1,2*12=97753,2 руб.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

ФОТв.р = Стr * Кт.* Ч * ФРВчмес * Кg * Кпр * Кдоп *12, руб

ФОТв.р=32,28*1,35*1*158*1,2*1,1*12=109063,6 руб.

Фонд оплаты труда для специалистов рассчитывается по формуле:

ФОТсп = сумма (Oмес*Чi*Кg* Кпр* Кдоп *12), руб.

где Омес – месячная оплата

ФОТсп=20000*1*1,1*1.2*12+15000*1*1,1*1,2*12+15000*1*1,1*1,2*12= 977011,2 руб.

ФОТгод на поток = ФОТсд + ФОТпов + ФОТвсп + ФОТсп=2059325,33 руб
3.3 Расчет технико-экономических показателей по труду
Среднегодовая выработка на одного работающего:

Вработ.=V*Цотп/Чобщ,где Вр – среднегодовая выработка на одного работающего, руб/человека.;

V – среднегодовой объем производства, руб.;

Цотп- объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия,рубль

Чобщ – численность работающих, чел.

Вр=7008*2329,2/13= 1255617,9 руб/человек.

Среднегодовая выработка одного рабочего:

Враб= V* Цотп /Чрабоч, где Враб – среднегодовая выработка рабочего, руб/человека.;

Чраб – списочная численность рабочих, чел.

Враб=7008*2329,2/9=1813670,4 руб/человек.

Производительность труда в натуральном выражении, ед/чел:

- на одного производственного рабочего (сдельщика и повременщика);

- на одного работающего

Расчет производится по формуле:

ПТрабоч = Всутс/Ч, ед/чел где Всутс – суточный выпуск продукции в натуральном выражении;

Ч – численность вспомогательных рабочих, специалистов, сдельщиков и повременщиков, чел

ПТработающ = Всутс/Чраб, ед/чел где Чраб – численность сдельщиков и повременщиков, чел

ПТрабоч=32/9=3,56 шт/чел,

ПТработ=32/13=2,46 шт/чел

Среднемесячная заработная плата на одного рабочего и одного работающего рассчитывается по формулам:

ЗПрабоч = ФОТраб/ Чрабоч*12, руб.,

где ФОТраб – фонд оплаты труда производственных рабочих, руб

ЗПработ = ФОТ/Чработ*12, руб.,

где ФОТ = годовой фонд оплаты труда всех категорий работающих, руб

ЗПрабоч =(875497,33+97753,2)/(9*12)=9011,6 руб.

ЗПаботающ=2059325,33/(13*12)=13200,8 руб.

Таким образом, в результате выполнения данного раздела был составлен годовой план по труду и заработной плате при производстве женских блузок.


    1. План по себестоимости продукции


Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается (наряду с ростом накоплений) увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида изделий.

План по себестоимости продукции включает следующие разделы:

1.      Смета затрат на производство продукции (составляется по экономическим элементам).

2.      Расчет себестоимости всей товарной и реализованной продукции.

3.      Сравнение плановых калькуляций отдельных изделий.

4.      Расчет снижения себестоимости товарной продукции по технико-экономическим факторам.

Качественные показатели плана по себестоимости продукции:

а) затраты на 1 руб. товарной (реализованной) продукции;

б) себестоимость товарной и реализованной продукции;

в) себестоимость отдельных видов продукции;

г) процент снижения себестоимости по технико-экономическим факторам;

д) процент снижения себестоимости сравнимой продукции [7] .
4.1 Материальные затраты
Рассчитываются по основному виду выпускаемой продукции. Данные по расчету стоимости всех видов материалов, необходимых для проектируемого изделия, сводятся в таблицу 8.
Таблица 8.- Материальные затраты на продукцию


Наименование материалов


Единица измер.


Норма расхода


Цена материала за ед. измерения, руб.

Сумма затрат на ед.продукции, руб.

1 Основной мате-

риал:

-батист (мерсеризованный хлопок)



метр




1,3




880




1144


2 Вспомогательный:

-прокладочная (флизелин)



метр




0,3




56




18


3 Фурнитура:

-2 запонки


штука


2


40


80

4.Нити швейные

44ЛХ

метр (в бобине 100 м)


150


60


90

Итого










1246,9

Транспортно-заготовительные расходы на изделие:

ТЗР = 0,1 * МЗ =0,1*1246,9=124,9 руб.

где МЗ – материальные затраты, руб

Реализуемые отходы: РО = 5% по возможным позициям от МЗ

Материальные затраты по статье на изд:

МЗ по статье = МЗизд + ТЗР – РО =1371,58 руб.

Материальные затраты на год: МЗгод = МЗед * Краб дн * Двып= 1371,58*7008=9612032,64 руб.

где Краб дн – количество рабочих дней;

Двып – дневной выпуск.
4.2. Затраты на энергию на технологические нужды
Затраты на энергию на технологические нужды осуществляется в сооветствии с существующими тарифами на 2012 год и мощностью применяемого оборуования [9].

Затраты на энергию и технологические нужды (Зтехн.) определяются по формуле:

Зтехн = Ц1кВт/час * Этехн, руб

Этехн = Муст * в * Тсм * Ксм * Драб, кВт/час

где Ц1кВт/час – цена за 1 кВт/час энергии, руб;

Муст – установленная мощность моторов, кВт;

в – коэффициент загрузки оборудования (0,8 – 0,9);

Тсм – продолжительность смены, час;

Ксм – коэффициент сменности работы предприятия -1;

Драб – число рабочих дней в году.

Этехн = Муст * в * Тсм * Ксм * Драб=5,85*0,8*8*1*219=8199,36 кВт/час,

Зтехн=6,5*8199,36=53295,84 руб

4.3 Расходы на оплату труда основных производственных рабочих
Принимаются на основании результатов расчета фонда оплаты труда основных производственных рабочих проектируемых потоков за соответствующий период.

Отчисления на страховые взносы производятся в размере 30 % от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (или от ФОТ).

(ФОТсд.+ ФОТпов)*0,3 = 0,3*(875497,33 +97753,2)=291975 руб.
4.4 Расчет на оплату труда вспомогательных рабочих
Принимаются на основании результатов расчета фонда оплаты труда вспомогательных производственных рабочих проектируемых потоков за соответствующий период.

Отчисления на страховые взносы производятся в размере 30 % от основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих (или от ФОТ).

ФОТвс.р.*0,3=109063,6*0,3=32719 руб.
4.5 Затраты на отопление
Определяются исходя из годового расхода топлива (Ртоп) и цены за единицу измерения (Ц1т) топлива по формуле:

Зтоп = Ц1т * Ртоп, руб

Ртоп = К * V * Д * (tвн – tнар)/1000, тн

где К – условный коэффициент, характеризующий расход пара (кг) на отопление 1м3 помещения при разности температур, равной 10С (К = 0,02);

V – объем здания, занимаемого проектируемыми потоками, м3 (h=4,8);

Д – длительность отопительного периода, дни;

tвн (нар) – внутренняя (наружная) температура воздуха, средняя за отопительный сезон, 0С (tвн = 18 0С).

Или

Исходя из площади помещения и оплаты за 1кв.м

V=50*4,8=240 мі

Период отопления =180 дней

Ртоп =0,06*240*180*26/1000=67,39 тн

Зтоп =67,39*1300=87607 рублей
4.6 Затраты на освещение производственного потока
Затраты на электроэнергию, связанные с освещением рабочих мест и помещения цеха определяются по формуле:

Зосв = (N * n * Тсм * Ксм * Драб /1000)* Ц1кВт/час, руб.

где N – мощность светильников, Вт;

n – количество светильников, шт.

n = Е*S*k*Z/(Fл*ц), шт

Световой поток каждой лампы: Fл = Е*S*k*Z/(n*ц), лм

где Е – минимальная освещенность, лк, для швейной промышленности 750лк;

S – площадь помещения,м2;

k – коэффициент запаса 1,6;

n – число светильников, шт;

Z – отношение средней освещенности к минимальной 1,2

ц – коэффициент использования светового потока, т.е. отношение потока, падающего на рабочую поверхность к суммарному потоку всех ламп. 0.7

750*50кв.м*100%*1,25\50*4*1150=12,13 Лм

Зосв=18*18*219*8/1000*6,6=3689,712 руб.

4.7 Ремонтный фонд
Величина ремонтного фонда определяется в размере (2,5 – 3%) от стоимости технологического оборудования.

Зрем.ф=0,025*150650=3766,25 , руб.
4.8 Амортизационные отчисления
Амортизация – определенные действия, связанные с учетом изнашиваемого имущества, применяемые в течении срока полезного использования, соответствующего объектам основных фондов и обеспечивающие перенос стоимости на производственную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги [10].
Таблица 9.- Амортизационные отчисления


Наименование

видов основных

фондов


Стоимость первоначальная,

руб.


Средне

годовая

норма

амортизации, %


Годовая

сумма

амортиза

ции, руб.

.

Амортиза-

ционные

отчисле-

ния за ме-

сяц, руб.


производственные здания

1500000

2

30000

2500

технологическое оборудование

150650

6,67

10148,35

837,36

Итого







40148





4.9 Расход на оплату труда управленческого персонала.
Расчет на оплату труда специалистов определен ранее

Отчисления на страховые взносы производятся в размере 30 % от основной и дополнительной заработной платы управленческого персонала или ФОТ.

977011,2*30%/100%=293103 рубл.

4.10. Прочие расходы
Принимаются в размере 3% от общей суммы затрат на производство продукции, определенной по смете (сумма предыдущих позиций).

0,03*12477649,32=374329,5 рубл.
4.11. Коммерческие расходы
Коммерческие расходы – расходы на реализованную продукцию и послепродажное обслуживание, принимаются в размере 2-5% от полной коммерческой себестоимости, определенной по статьям калькуляции.

0,02*12851991,8=257039,6 рубл.
4.12 Расчет сметы затрат на производство и реализацию продукции
Себестоимость продукции рассчитывается двумя способами по статьям калькуляции способом калькулирования и по смете. Расчет вводится в таблицу 10.


Таблица 10-Смета затрат


Наименование затрат


Сумма затрат,

руб

Удельный

вес, %

1

2

3

1 Материальные затраты

9612032,64

73,2

2 Затраты энергии на технологические

нужды


53295,84

0,4


3 Затраты на оплату труда основных произ-

водственных рабочих


875497,33+97753,2=973250,53

7,4


4 Отчисления на страховые взносы основных произ-

водственных рабочих



291975

2,23


5 Расходы на содержание и эксплуатацию обо-

рудования (заработная плата вспомогательных

рабочих с отчислениями на страховые взносы,

амортизация оборудования)


109063,6+32719+10148,35=151930,95



1,15


6 Общепроизводственные расходы (затраты на

отопление, освещение, заработную плату спе-

циалистов с отчислениями на страховые взносы)


87607+3689,7+977011,2+293103=1361410,9



10,4




Окончание таблицы 10


7 Общехозяйственные расходы (амортизация

здания и ремонтный фонд)


30000+3766,5=33766,5


0,3


Ʃ7

Ʃ=12477649,32




8.Прочие расходы

374329,5

3

9 Коммерческие расходы

257039,6

2

Полная себестоимость

13109031,4

100


Себестоимость на единицу продукции рассчитывается по формуле:

Сед. = Сгод/Вгод, руб

где Сгод – полная себестоимость, руб;

Вгод – годовой выпуск.

Сед.= 13109031,4/7008=1870,60 руб.

Таким образом, в результате выполнения данного раздела был разработан план по себестоимости производства женского полупальто и посчитана себестоимость единицы изделия и годового выпуска изделий способом калькулирования затрат по смете и Сед. составила 1870, 6 рублей.

5. Финансовый план
Финансовое планирование в наибольшей мере определяет будущий успех предприятия.

Финансовый план предприятия дает полную картину того, откуда и когда предприятие должно получить деньги.

Основными разделами финансового плана являются план доходов и расходов, план по денежным поступлениям и выплатам, балансовый план и сводка по источникам и использованию средств [11].
5.1 Прибыль от продаж
Прибыль от продаж (Пг) рассчитывается по формуле:

Пр = С*R/100, руб

С-себестоимость единицы продукции

где R – рентабельность продукции,15 %

Пр на ед. ,руб

Пр на год., руб

Пр.на ед=1870,60*0,15=280,59, руб.

Пр год=13109031,4*0,15=1966354,71, руб.

5.2 Объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия
Объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия рассчитывается по формуле:

ОЦ = С + Пр, руб

где Пр –прибыль, руб.

ОЦ на ед. руб

ОЦ на год. руб

ОЦ на ед=1870,60+280,59=2151,2 руб.

ОЦ на год=13109031,4+280,59*7008=15075406,12 руб.
5.3 Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации [12].

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:

НДС = 0,18*ОЦ, руб

НДС на ед.,руб

НДС на год., руб

1371,6 – 118

Х - 18, х=209,2 рубл.

НДС матер ед.=209,2 рубл

НДС на ед.=0,18*2151,19=387,2 рубл.

НДСед.изд-НДСматер.ед=387,2-209,2=178 (без учета НДС материалов-НДС было уже в стоимость ткани заложено)

НДСна год=178*7008=1247424 рубл.
5.4 Отпускная цена продукции
Отпускная цена рассчитывается по формуле:

Цотп = ОЦ + НДС, руб

Цотп= 2151,2+178=2329,2 рубл.
5.5. Выручка от реализации продукции
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
ВР=Цотп*N, рубл.

где N-количество

ВР=2329,2*7008=16323033,6, рубл.
5.6. Балансовая прибыль
Балансовая прибыль расчитывается по формуле:

Пб = ВР – НДС – С , руб

Пб на ед.= 2329,2-178-1870,60=280,6, руб.

Пб за год= Пб на ед*Пн=280,6*7008=1966444,8, руб.
5.7. Налог на прибыль
Налог на прибыль (Нпр) рассчитывается в размере 20% от налогооблагаемой прибыли и составляет:

Нпр за год=Пб за год*0,20=1966444,8*0,24=393288,96 руб.
5.8 Чистая прибыль
Чистый доход – это прибыль за вычетом налогов, полученная компанией за определенный период времени.

Чистая прибыль рассчитывается по

Пч = Пб – Нпр

где Нпр – налог на прибыль, руб.

Пч за год=1966444,8-393288,96=1573155,8 руб.

Пч.на ед.= 1573155,8 /7008=224,48 руб.


5.9 Рентабельность расчетная
Рентабельность расчетная рассчитывается по формуле:

Rо = (Пч/ВР)*100, % где ВР – выручка от реализации продукции, руб;

Пч – чистая прибыль, руб.

Rо= 1573155,8/16323033,6*100=9,63%

Все финансовые показатели представлены в таблице 11.
Таблица 11.- Финансовые показатели деятельность предприятия


Наименование показателя


Ед. изм.

Сумма, руб.

Выручка от реализации продукции

рубль

16323033,6

Объем выпуска в оптовых ценах предприятия

рубль

15075406,12

Затраты на производство реализованной продукции

рубль

13109031,4

Балансовая прибыль

рубль

1966444,8

Чистая прибыль

рубль

1573155,8

Рентабельность продукции


%

9,63


Итак, в результате выполнения данного раздела был составлен финансовый план производства женской блузы. Были проанализированы и рассчитаны показатели: прибыль от продаж, объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия, налог на добавленную стоимость, отпускная цена продукции, выручка от реализации продукции, балансовая прибыль, налог на прибыль, чистая прибыль, рентабельность продукции, которая составила 9,6%.


  1. Технико-экономические показатели


Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.
6.1 Отпускная цена единицы продукции
Сотп = Цопт + НДС, руб

где Цопт– оптовая цена, руб.

Сотп=2329,2+178=2507,2 руб.
6.2. Выпуск продукции на 1 рубль заработной платы
Выпуск продукции, приходящийся на 1 рубль заработной платы, рассчитывается по формуле:

Взп = С/ФОТгод, руб/руб

где С – себестоимость, руб;

ФОТгод – годовой фонд оплаты труда работающих, руб.

Взп=13109031,4/2059325,33=6,4 руб/руб.
6.3 Затраты на 1 рубль товарной продукции
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяется по формуле:

З = С/ОЦ, руб/руб

где С – затраты на производство реализованной продукции, руб;

ОЦ – объем выпуска в оптовых ценах предприятия, руб.

З=13109031,4/15075406,12=0,87 руб/руб.
6.4 Использование основных производственных фондов
Использование основных производственных фондов можно оценить через следующие показатели:

1. Фондоотдача:

fo = ОЦ1*Вгод/(ОФ), руб/руб

где Вгод - годовой выпуск продукции, руб;

ОЦ1 – оптовая цена единицы продукции, ед;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

fo=2151,2*7008/1665715=9,05

2. Фондоемкость:

fе = 1/ fo, руб/руб

fе=1/ 9,05=0,11

3.Фондовооруженность:

fв = ОФ/С', руб/чел

где С' – численность рабочих проектируемого потока, чел.

fв = 1665715/9=185079,4

Технико – экономические показатели представлены в таблице12.
Таблица12. -Технико – экономические показатели


Наименование показателя


Единица измерения

Величина показателя


Плановый объем выпуска

шт

7008

Суточный выпуск продукции

шт

32

Себестоимость годового объема выпуска

рубль

13109031,4

Окончание таблицы 12


Себестоимость единицы продукции

рубль

1870,60

Выручка от реализации

рубль

16323033,6

Балансовая прибыль

рубль

1966444,8

Чистая прибыль

рубль

1573155,8

Рентабельность продукции

%

9,63

Численность производственных рабочих на потоке

человек

9

Производительность труда:

- на 1 работающего в сутки

- на 1 произв. рабочего в сутки

шт/человека

2.46

шт/человека

3,56

Среднемесячная заработная плата:

- на 1 работающего

- на 1 производственного рабочего

рубль

13200,8

рубль

9011,6

Выпуск продукции на 1 руб. заработной платы

рубль/рубль

6,4

Затраты на 1 руб. товарной продукции

рубль/рубль

0,87

Фондоотдача

рубль/рубль

9,05

Фондоемкость продукции

рубль/рубль

0,11

Фондовооруженность

рубль/человек

185079,4


Итак, в результате выполнения данного раздела были определены технико-экономические показатели производства женской блузы и сведены в таблицу 12.

7. Определение объема производства
Объем производства - результат деятельности предприятия по производству какой-либо продукции и представленных производственных услуг. При оценке используются как натуральные, так и стоимостные показатели. Первые из них характеризуют продукцию по ее номенклатуре, ассортименту, качеству. Стоимостные показатели применяются при оценке валовой, товарной и реализованной продукции. Главная из них - реализованная продукция. В ее объем включается стоимость лишь той части изготовленной продукции, которая была продана и оплачена покупателем.
7.1. Расчет критического объема производства
Денежное выражение объема реализованной продукции, издержки и чистый доход прямо и непосредственно связаны между собой. Основой определения их взаимовлияния и взаимосвязи является группировка затрат на переменные и условно-постоянные, что имеет огромную теоретическую и практическую значимость.

Для построения графика безубыточности все издержки, связанные с производством и реализацией продукции следует разделить на две части:

- переменные, зависящие от изменения объема производства;

- условно-постоянные, не зависящие от изменения объема производства.

Критический объем производства Qкр показывает тот объем производства, при котором производство является безубыточным. Его необходимо учитывать для составления производственной программы предприятия.

К переменным издержкам относятся затраты на:

- материалы,

- комплектующие,

-энергию на технологические цели,

-заработную плату основных производственных рабочих (основную и дополнительную), отчисления на страховые взносы

К постоянным издержкам относятся затраты на:

-расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями на страховые взносы, амортизация оборудования);

-общепроизводственные расходы (затраты на отопление, освещение, заработную плату специалистов с отчислениями на страховые взносы);

-общехозяйственные расходы (амортизация здания и ремонтный фонд);

-прочие расходы;

-коммерческие расходы.

U=10930554,01/7008=1559,7 руб.-переменные издержки на единицу изделия

F=2178477,5 рубл.-годовые постоянные издержки

Qкр.=F/(Цотп-U)= 2178477,5/(2329,2-1559,70)=2831 шт.

2831/7008=40%
Таблица 13.- Расчет критического объема производства


Показатель

Единица измерения

Значение показателя

Цена изделия

руб.

2329,2

Переменные издержки на единицу продукции

руб.

1559,7

Годовые постоянные издержки

руб\год.

2178477,5

Критический объем производства

шт.

2831


  1   2
Учебный текст
© perviydoc.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации